소개 3

제1장. 조직 효율성의 지표로서의 수익성 개념의 이론적 토대. 5

1.1 기업 경제 활동의 효율성을 나타내는 가장 중요한 지표 중 하나인 수익성. 5

1.2 수익성 지표. 7

1.3 수익성 수준의 변화에 ​​영향을 미치는 요인. 10

2 장. ENTERPRISE JSC BPO 진행 사례의 실제 수익성 계산. 13

2.1 기업 BPO "진보"의 기술 및 경제 지표. 13

2.2 기업 JSC BPO "Progress"의 수익성 지표 계산 및 분석. 16

2.3 수익성 지표를 개선하는 방법. 21

결론. 25

사용된 문헌 목록. 27

앱 28

소개

현대 상황에서 구매자가이 기업에서 제조 한 제품을 선호하여 상품 수요가 많기 위해서는 재정 상황을 면밀히 모니터링하고 생산 활동을 적절하게 구성하며 경제 지표를 추적해야합니다.

기업이 막 만들어지면 소유자는 주로 수익성, 즉 조직의 이익이 모든 비용을 충당한다는 점에 관심이 있습니다. 그러나 기업의 효율성과 경제적 타당성을 평가하기 위해서는 절대적인 지표를 결정하는 것만으로는 충분하지 않습니다. 총 수입, 판매량, 기업이받는 절대적인 이익 금액. 수익성 지표를 통해 보다 객관적인 그림을 얻을 수 있습니다.

수익성 지표는 기업의 재무 결과 및 성과의 상대적 특성입니다. 즉, 수익성은 경제적 효율성의 상대적인 지표로 천연자원뿐만 아니라 물적, 노동적, 재원적 자원 사용의 효율성 정도를 종합적으로 반영한다. 수익성 비율은 자산, 자원 또는 이를 형성하는 흐름에 대한 이익의 비율로 계산되며 투자 자금 단위가 아닌 이익과 각 화폐 단위가 전달하는 이익으로 표현될 수 있습니다.

수익성 수준 계산을 기반으로 어떤 유형의 제품과 어떤 사업부가 더 큰 수익성을 제공하는지 결정할 수 있습니다. 이는 현재 기업의 재무 안정성이 생산의 전문화 및 집중에 달려 있기 때문에 현재 특히 중요합니다.

이 주제의 관련성은 수익성이

기업의 효율성에 대한 주요 기준 중 하나이며, 그 증가는 시장 경제의 모든 산업에서 기업의 목표를 특징 짓습니다. 수익성의 성장은 기업의 재무 안정성을 높이는 데 도움이 되며, 기업가에게는 수익성 지표가 이 분야의 비즈니스 매력을 특징짓습니다.

이 과정의 목적은 수익성 지표를 계산하고 엔터프라이즈 BPO "Progress"의 수익성을 개선하는 방법을 식별하는 것입니다.

이 목표를 달성하려면 다음 작업을 수행해야 합니다.

수익성의 개념을 연구하기 위해;

다양한 유형의 수익성과 이를 계산하는 방법을 고려하십시오.

수익성 수준의 변화에 ​​영향을 미치는 요인을 조사합니다.

기업 BPO "진보"의 기술 및 경제 지표의 특징을 밝히기 위해;

소개.

경제 분석에서 기업의 성과는 총수입, 매출, 이익과 같은 지표로 평가할 수 있습니다. 그러나 나열된 지표의 값은 기업의 효율성에 대한 의견을 형성하기에 충분하지 않습니다. 이는 이러한 지표가 기업의 절대적인 특성이며 성과 평가 측면에서 올바른 해석은 기업에 투자된 자금을 반영하는 다른 지표와 함께 수행될 수 있기 때문입니다. 따라서 기업 전체의 효율성을 특성화하기 위해 경제 분석에서 다양한 활동 영역 (경제, 금융, 기업가)의 수익성, 수익성 지표가 계산됩니다.

수익성 지표는 기업의 이익형성을 위한 요인적 환경을 반영하는 중요한 요소라는 점에 유의해야 한다. 따라서 그들은 기업의 재무 상태를 비교 분석하고 평가해야 합니다.

또한 수익성 지표는 기업 관리의 효율성 분석, 조직의 장기적인 복지 결정에 사용되며 투자 정책 및 가격 책정 도구로 사용됩니다.

1 장. 무역 기업의 효율성을 나타내는 주요 합성 지표로서의 수익성.

시장 경제 형성 조건에서 기업 및 협회의 성공적인 기능을 위한 주요 요구 사항 중 하나는 경제 및 기타 활동의 손익 분기점, 자신의 소득으로 비용 상환 및 일정 금액의 제공입니다. 수익성, 경영의 수익성.

무역 기업의 경제 활동의 재무 결과를 특징 짓는 주요 지표는 총 수입, 기타 수입, 이익 및 수익성입니다. 수익성은 경제 관리를 위한 지표 및 레버 시스템의 중심 위치 중 하나를 차지합니다. 기업의 성과를 측정하는 척도입니다.

경제 문헌에는 수익성에 대한 몇 가지 개념이 나와 있습니다. 따라서 그 정의 중 하나는 다음과 같습니다. 수익성 (독일 임대료-수익성, 수익성)은 재료, 노동 및 금전적 자원의 사용을 포괄적으로 반영하는 기업 생산의 경제적 효율성을 나타내는 지표입니다.

다른 저자에 따르면 수익성은 비용, 상업 운영 조직에 대한 현금 투자 또는 활동을 조직하는 데 사용되는 회사 자산의 양에 대한 이익의 비율을 나타내는 지표입니다.

어느 쪽이든 수익성은 소득을 창출하기 위해 투자한 자본에 대한 소득의 비율입니다. 이익을 투자된 자본과 연결함으로써 수익성은 기업의 수익률을 자본의 대체 사용 또는 유사한 위험 조건에서 기업이 받는 수익과 비교합니다. 더 위험한 투자는 수익성을 위해 더 높은 수익을 요구합니다. 자본은 항상 이익을 내기 때문에 수익 수준을 측정하기 위해 위험에 대한 보상인 이익을 이 이익을 창출하는 데 필요한 자본의 양과 비교합니다. 수익성은 기업의 효율성을 포괄적으로 특징짓는 지표입니다.

그것의 도움으로 높은 이익과 충분한 수준의 수익성을 얻는 것이 관리 결정의 정확성과 합리성에 크게 좌우되기 때문에 기업 관리의 효율성을 평가할 수 있습니다. 따라서 수익성은 경영의 질을 판단하는 기준 중 하나로 볼 수 있다.

수익성 수준의 가치로 기업의 장기적인 복지를 평가할 수 있습니다. 충분한 투자 수익을 얻을 수 있는 기업의 능력. 회사의 자기 자본에 투자하는 투자자인 장기채권자에게 이 지표는 개별 대차대조표 항목의 비율을 기준으로 결정되는 재무 안정성 및 유동성 지표보다 더 신뢰할 수 있는 지표입니다.

이익 금액과 투자 자본 금액 사이의 관계를 설정함으로써 이익 예측 과정에서 수익성 지표를 사용할 수 있습니다. 예측 프로세스는 예상 투자 수익을 실제 및 예상 투자와 비교합니다. 예상 예상 이익은 예상되는 변화를 고려한 이전 기간의 수익성 수준을 기반으로 합니다.

또한 수익성은 투자, 계획, 예산 책정, 조정, 평가 및 기업 활동 및 결과 모니터링 분야에서 결정을 내리는 데 매우 중요합니다.

따라서 수익성 지표가 기업의 재무 결과와 성과를 특징 짓는다는 결론을 내릴 수 있습니다. 그들은 다양한 위치에서 기업의 수익성을 측정하고 경제 과정 참가자의 이익에 따라 체계화됩니다.

실제로 무역 기업의 경제 활동의 수익성 수준은 일반적으로 이익 대 소매 회전율의 비율에 의해 결정됩니다. 매출에서 이익이 몇 퍼센트인지 보여줍니다. 이 수준의 수익성은 전체 (대차 대조표) 이익에 대해 계산되어서는 안되며 고정 자산 및 기타 자산의 판매로 인한 재무 결과와 영업 외 수입, 비용 때문에 상품 판매 이익에 대해서만 계산되어야합니다. 그리고 손실은 거래량의 변화에 ​​직접적으로 의존하지 않습니다. 이 지표는 판매 수익성 수준이라고하며 무역 기업 기능의 효율성을 평가하는 주요 지표 중 하나로 간주됩니다. 이는 총소득 수준의 변화에 ​​직접적으로 의존하며, 반비례로 실현 무역 수당을 희생하여 부과되는 분배 비용 및 세금 수준의 증가 또는 감소에 따라 달라집니다.

시장 메커니즘의 형성 및 개발 조건에서 소매 판매의 최소 수익성 수준은 매출액의 4-6 % 이상이어야한다고 믿어집니다.

개별 제품군 및 제품의 판매 수익성 수준은 동일하지 않습니다. 이와 관련하여 소매 회전율 구조의 변화는 무역 기업의 판매 수익성 수준의 증가 또는 감소로 이어집니다. 무역 기업의 판매 수익성 수준에 대한 매출 구조 변화의 영향은 총 수입 수준과 유통 비용 수준을 통해 나타납니다.

이익 대 회전율로 계산되는 수익성 수준에는 중요한 단점이 있습니다. 어떤 경제적 자원(자산), 자본 및 차용 자본이 최종 재무 결과를 달성하고 얼마나 효과적으로 사용되는지 고려하지 않습니다. 이와 관련하여 경제학자들은 경제적 자원의 수익성을 장기, 무형 및 유동(유동) 자산의 평균 연간 비용에 대한 연간 이익의 비율로 정의할 것을 제안합니다. 기업 자산에서 이익이 얼마나 많은 관심을 받는지 또는 총 (총) 자본의 각 루블에서 얼마나 많은 이익을 얻었는지 보여줍니다. 외국에서는 총자본(모든 자산)에 대한 수익률 수준이라고 합니다. 총 자본 수익률을 계산할 때 계산에는 모든 생산 고정 자산(소유, 임대 및 기부), 기타 장기 무형 자산 및 모든 유동 자산이 포함되어야 합니다. 장기, 무형 및 유동 자산의 실제 평균 연간 비용은 대차 대조표 데이터에 따라 계산됩니다.

총 자본 수익률 수준은 이익 금액의 변화에 ​​정비례하고 반비례합니다. 장기, 무형 및 유동 자산의 잔액 변화입니다. 이러한 요소가 총자본수익률에 미치는 영향은 연쇄 대체 방법을 사용하여 측정할 수 있습니다. 이를 위해 총 자본 수익률의 조건부 수준은 계획된 이익 금액과 장기, 무형 및 유동 자산의 실제 평균 연간 잔액으로 사전에 결정됩니다. 그런 다음 총 자본의 조건부 수익성 수준에서 계획 자본을 뺀 결과 경제 자원 (자산) 균형의 변화 크기에 미치는 영향이 결정됩니다. 실제 총자본수익률에서 조건부자본을 빼면 이익금액 변동의 크기에 미치는 영향을 알 수 있다.

차례로 이윤의 양은 여러 가지 요인(소매 회전율의 변화, 총소득 수준, 유통 비용 및 실현된 무역 마진을 희생하여 부과되는 세금, 고정 자산 및 기타 자산의 매각, 영업 외 수익, 비용 및 손실), 총 자본 수익률 수준에 미치는 영향은 지분법에 의해 결정될 수 있습니다. 이를 위해서는 계획과의 편차 또는 장부 이익의 역학에서 각 요소의 영향의 몫을 찾고 얻은 결과에 수익 수준에 대한 이익의 영향 크기를 곱해야합니다. 총 자본에.

지분 참여 방법은 또한 상업 기업의 특정 유형 자산의 평균 잔액 변화가 총 자본 수익에 미치는 영향을 측정할 수 있습니다.

또한 비유동자산과 유동(유동)자산의 평균잔액 변동에 영향을 미친 원인과 요인에 대한 연구를 통해 적립금을 발굴하여 활용의 효율성을 높일 필요가 있다. 비유동 자산의 평균 잔액은 자산 수익률 수준에 대한 거래량의 비율로 수학적으로 나타낼 수 있습니다. 비유동 자산의 자본 생산성이 총 자본 수익률에 미치는 영향은 지분법에 의해 결정될 수도 있습니다.

운전 자본의 평균 잔액은 일일 평균 회전율과 회전율의 곱으로 나타낼 수 있습니다. 이와 관련하여 무역 기업 업무의 두 번째 질적 지표 인 유동 자산 회전율의 영향은 총 자본 수익률 수준에서 연구 될 수 있습니다. 이를 위해 회전율의 변화로 인해 얼마나 많은 자금이 해제되거나 추가로 투자되는지 결정됩니다 (보고 연도의 실제 평균 일일 회전율에 유동 자산 회전율의 일수 가속 또는 감속을 곱하여). 지분법이 총자본수익률 수준에 미치는 영향이 결정됩니다.

총 자본 수익률을 계산하는 공식은 변환될 수 있으며 체인 대체를 사용하여 판매 수익성 변화의 크기와 총 자본의 자산 수익률에 미치는 영향을 결정할 수 있습니다.

2 장. 무역 기업의 수익성 지표 시스템.

기업 경제 활동의 효율성과 기능의 경제적 타당성은 수익성과 직접적인 관련이 있습니다. 수익성 지표는 주어진 보고 기간 동안 기업 전체의 효율성, 다양한 활동 영역(상업, 투자 등)의 수익성을 특징으로 합니다.

일반화 된 형식으로 수익성을 계산할 때 다음과 같은 재무 비율 공식이 사용됩니다.

· 자금 또는 그 출처의 회전율. 이 지표는 해당 기간 동안 자금 또는 출처의 평균 가치에 대한 판매 수익의 비율과 같습니다.

· 판매 수익에 대한 이익의 비율과 동일한 판매의 수익성;

· 자금 및 출처의 수익성. 이 지표는 해당 기간 동안 자금 및 출처의 평균 가치에 대한 이익 비율과 같습니다.

마지막 두 지표를 분석할 때 제품, 작품, 서비스 판매로 인한 이익과 세후 기업 처분에 남아있는 총 이익 또는 순이익을 모두 취할 수 있습니다. 자금 또는 그 출처의 수익성이 판매 이익을 기준으로 계산되어 판매 수익성과 비교할 수 있다면 이러한 계수 사이에 다음과 같은 관계가 나타납니다.

,

R p - 판매 수익성

위의 공식은 기업 자금 또는 그 출처의 수익성이 가격 정책과 자금 또는 그 출처의 회전율로 측정되는 기업의 비즈니스 활동 모두에 달려 있음을 보여줍니다. 위의 공식을 사용하여 자금 또는 그 출처의 수익성을 높이는 방법을 결정할 수도 있습니다. 따라서 판매 수익성이 낮기 때문에 자본 및 그 요소의 회전율을 가속화하기 위해 노력할 필요가 있습니다. 따라서 그 반대도 마찬가지입니다. 어떤 이유로 든 기업의 낮은 비즈니스 활동은 판매 수익성의 증가로만 보상됩니다.

기업의 수익성을 평가할 수 있는 지표를 고려하십시오.

1. 제품 수익성. 제품 판매로 인한 이익과 전체 비용의 비율로 계산됩니다. 이 수익성 지표의 사용은 농장 내 분석 계산, 특정 유형의 제품의 수익성(비수익성) 모니터링, 새로운 유형의 제품 도입 및 비효율적인 제품 제거에서 가장 합리적입니다. 다음 공식에 따라 계산됩니다.

여기서 Р pr - 제품 수익성

Pr - 판매 이익, 문지름;

C p는 판매된 상품의 총 비용, 문지름입니다.

이익이 제품 비용 및 판매 가격과 관련되어 있다는 점을 고려할 때 제품 수익성은 무료 또는 규제 가격으로 판매된 제품 비용에 대한 이익의 비율로 계산할 수 있습니다. 판매 수익에.

2. 매출의 수익성(매출액). 판매된 제품의 단위에 얼마나 많은 이익이 떨어지는지 보여줍니다. 다음 공식에 따라 계산됩니다.

여기서 P p - 판매 수익성;

Pr - 제품, 작업, 서비스 판매로 인한 이익

B - 제품, 작업, 서비스 판매 수익금.

제품 수익성 지표와 판매 수익성 지표는 서로 연관되어 있으며 모든 제품 및 개별 유형의 판매에 대한 현재 비용의 변화를 특징으로 합니다. 따라서 제품군을 계획할 때 개별 유형의 수익성이 모든 제품의 수익성에 어떤 영향을 미칠지 고려됩니다. 따라서 일반적으로 무역 기업의 효율성을 높이고 추가적인 수익 증대 기회를 얻기 위해서는 수익성이 높거나 낮은 제품의 비율 변화에 따라 제품 구조를 형성하는 것이 매우 중요합니다.

3. 자본 수익률 지표는 다음 공식에 따라 계산됩니다.

가) 자기자본비율:

여기서 Р sk는 자기 자본의 지표입니다.

P h-순이익

케이 with -자기 자본의 평균 가치.

그것은 자기 자본 사용의 효율성을 특징으로 합니다. 이 지표의 경제적 의미는 회사 자체 자본 단위에 얼마나 많은 이익이 있는지입니다. 예를 들어 증권 거래소에서 회사 주식 시세의 증가 또는 감소로 인해 자기 자본 수익률의 가치 변화가 발생할 수 있지만 주식의 할인 가격은 항상 시장 가격과 일치하지는 않습니다. 따라서 자기자본수익률이 높다고 해서 반드시 기업에 투자한 자본수익률이 높다는 의미는 아닙니다.

b) 투자(영구) 자본 지표:

여기서 P 및-투자 (영구) 자본의 지표;

P h - 순이익;

K ik - 투자 자본의 평균 가치로서 해당 기간 동안의 자기자본 평균 가치와 해당 기간 동안의 장기 대출 및 차입금 평균 가치의 합과 같습니다.

그것은 오랫동안 투자 된 자본 사용의 효율성을 특징으로합니다. 투자자본 금액은 대차대조표에 따라 자체 자금과 장기 부채의 합계로 결정됩니다.

c) 기업의 총 자본 지표.

여기서 P ok - 기업의 총 자본 지표.

Pr - 이익;

B cf - 해당 기간 동안의 평균 순 잔액 합계입니다.

기업의 전체 자본을 사용하는 효율성을 보여줍니다. 계수 값의 증가는 기업 자산 사용의 효율성 증가를 나타내며 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 기업 전체 자본의 수익성 가치 감소는 회사 제품에 대한 수요 감소 또는 자산 과잉 축적을 나타낼 수도 있습니다.

4. 현재 자산에 대한 수익. 다음 공식에 따라 계산됩니다.

여기서 R oa -유동 자산의 수익성;

Pr - 이익;

Ao cf - 현재 자산의 평균 가치.

자본, 자산의 평균 가치는 기간 시작 및 종료 결과의 산술 평균으로 대차 대조표에 따라 결정됩니다.

5. 고정자산 기타 비유동자산의 수익성 공식 8에 의해 결정:

여기서 R in -고정 자산 및 기타 비유동 자산의 수익성;

Pr - 이익;

Av cf - 기간 동안 고정 자산 및 기타 비유동 자산의 평균 가치.

고정자산 및 기타 비유동자산의 수익성은 비유동자산 사용의 효율성을 반영하며, 자금의 단위 비용당 이익 금액으로 측정됩니다. 이 비율은 기업 전체 자본의 수익성 비율과 연결되어 있습니다. 후자의 감소로 고정 자산 및 기타 비유동 자산의 수익성 증가는 모바일 자금의 과도한 증가를 나타내며 이는 초과 재고 형성, 하락으로 인한 창고 제품 과잉의 결과 일 수 있습니다 이에 대한 수요, 미수금 또는 현금의 과도한 증가.

실제로 나열된 모든 수익성 지표가 더 자주 사용되는 것은 아니지만 주요 지표만 사용됩니다(표 1). 표 1에 주어진 지표는 역학으로 연구되고 변화 추세는 기업 경제 활동의 효율성을 판단하는 데 사용됩니다.

수익성의 주요 지표.

계산 방법	설명	논평
1. 매출의 수익성
	Pr - 판매 수익 B - 판매 수익금	생산 단위에 얼마나 많은 이익이 있는지 보여줍니다.
2. 회사의 총 자본에 대한 수익
	Pr - 총 이익과 판매 이익이 될 수 있습니다. B cf - 기간 총 잔액의 평균	계수는 기업의 전체 자산을 사용하는 효율성을 보여줍니다. 계수의 감소는 제품에 대한 수요 감소의 결과입니다.
3. 고정자산 및 기타 비유동자산의 수익성
	Av cf - 기간 동안 비유동 자산의 평균 가치	고정 자산 사용의 효율성을 보여줍니다. 총자본의 수익성 비율이 감소함에 따라 계수가 증가하는 것은 모바일 수단의 과장을 나타냅니다.
4. 자기자본이익률
	K s - 해당 기간의 대차 대조표에 따른 자체 자금 출처의 평균값	자기 자본 사용의 효율성을 보여줍니다. 계수의 역학은 증권 거래소의 주식 시세 수준에 영향을 미칩니다.
5. 영구 자본 수익률
	K ik - 해당 기간 동안의 장기 대출 및 차입금의 평균 가치.	오랫동안 기업 활동에 투자 한 투자 자본 사용의 효과를 보여줍니다.

수익성 지표를 분석할 때 다음 사항을 고려해야 합니다.

· 수익성은 조직의 전략, 보다 정확하게는 특정 수준의 이익이 필요한 기업 활동의 위험 수준에 직접적으로 의존합니다. 위험이 높을수록 조직이 더 많은 이익을 얻어야 합니다.

· 수익성 측면에서 분자와 분모의 평가는 이익이 보고 기간 동안 기업 활동의 실제 결과를 반영하고 수년에 걸쳐 형성된 자산 가치가 반영된다는 사실 때문에 다릅니다. 시장과 크게 다를 수 있는 회계 추정.

· 신기술로의 전환 및 기타 장기 투자로 인해 보고 기간 동안 유동성 비율이 상대적으로 낮을 수 있습니다. 따라서 이러한 감소는 부정적인 순간으로 간주될 수 없습니다.

JSC "Trading House Vladivostok GUM"의 활동과 관련하여 고려한 지표를 분석해 봅시다.

JSC Trade House Vladivostok GUM은 1934년 7월에 문을 열었습니다. 이 기업의 역사는 1893년 Kunst and Albers Trading House, 나중에는 Churin and Company"로 시작됩니다. Vladivostok GUM은 러시아 상인 및 현재 1000개 이상의 국내외 파트너와 협력하고 있습니다.상점 총면적은 약 20,000평방미터이며 판매 면적은 10,000평방미터입니다.기업은 자체 자동차 공원, 금속 가공, 목공 작업장, 호텔을 보유하고 있습니다. , 옷, 모자, 모피, 가죽 제품을 재단하고 수리하는 산업 단지.

2005년 1월 1일 현재 OAO Trading House Vladivostok GUM의 회계 대차대조표.

	표시기 코드		보고 기간 초에			보고기간 말
I 비유동자산 "무형자산 : (04.05)
고정 자산. (01, 02, 03)
공사 진행 중 (08)
물질적 자산에 대한 수익성 있는 투자 q
장기 금융 투자 (58)
이연 법인세 자산
기타 비유동 자산
섹션 I의 총계
II. 유동자산 1 다음을 포함한 재고자산
원자재, 소모품 및 기타 유사 귀중품 (10)
성장과 살찌기 위한 동물
진행 중인 작업 비용(44)
완제품 및 재판매용 제품(40, 41)
상품 배송 q
선불 비용 (97)
기타 재고 및 비용
취득 귀중품에 대한 부가가치세 (19)
미수금(보고일 이후 12개월 이상 지불이 예상되는 계정)
미수금(보고일 이후 12개월 이내에 지불이 예상되는 다음을 포함함)
구매자 및 고객(62, 76)
다른 채무자
단기 금융 투자 q
현금
당좌 계정 (51)
통화 계정 (52)
기타 현금 (55, 56, 57)
기타 유동 자산
섹션 II의 총계
		표시기 코드		보고 기간 초에	보고기간 말
III 자본 및 준비금 수권자본(80)
추가자본 (83)
다음을 포함하는 예비 자본(82):
구성 문서에 따라 형성된 준비금
전년도 이익잉여금 (84)
이전 연도의 적발 손실 0
보고연도 이익잉여금(84)
보고 연도의 적발 손실(84)
어큐뮬레이션 (84)
소비 (84)
섹션 III의 총계
I V. 장기 책임 대출 및 신용
이연법인세부채
기타 장기 부채
섹션 I V의 총계
V 단기 부채 대출 및 신용 (66) 포함:
은행 대출
기타 대출
외상 매입 계정 포함
공급업체 및 계약업체(60, 76)
지불 가능한 청구서 (62)
자회사 및 계열사에 대한 부채 ()
조직 직원에 대한 부채
예산 외 자금에 대한 부채(69)
세금 및 수수료에 대한 부채 (68)
다른 채권자
설립자에 대한 빚 소득 지급 (75)
미래 기간의 수익()
미래 비용 및 지불 준비금 (96)
기타유동부채
섹션 V의 총계

2004년 JSC Trading House Vladivostok GUM의 손익계산서.

지표	보고 기간 동안	지난해 같은 기간
상품, 작품, 서비스 판매 수익금
판매 상품, 작업, 서비스 비용
총 이익
판매 이익
기타영업수익
기타 운영 비용
영업외수익
영업 외 비용
과세 전 소득
현재 소득세
순이익

제품 수익성:

보고기간: 22051/27537*100=80.08%

기준 기간: 43538 /58759*100=74.1%

분석 기간 동안 제품의 수익성이 5.98% 증가했으며, 제품 수익성이 증가한 이유를 살펴보겠습니다.

판매 수익:

보고기간: 22051/49588*100=44.47%

기준 기간: 43538/102297 *100=42.56%

검토 중인 기간의 매출 수익률은 1.91% 증가했습니다.

지분을 반환:

보고기간: 17302/18066*100=95.77%

기준 기간: 32433/17691*100=183.33%

자기 자본 수익률은 보고 기간 동안 95.77%에서 183.33%(87.56%)로 증가했습니다.

투자 자본 수익률:

투자 자본 수익률은 계산할 수 없습니다. 회사는 장기 대출 및 차입금이 없습니다.

총자본수익률:

22051/0,5*(51117+55253)*100=41,46%

현재 자산에 대한 수익:

22051/0,5(38782+40584)*100=55,57%.

고정 자산 및 기타 비유동 자산의 수익성:

22051/0,5(12335+14669)*100=163,32%.

제품 수익성의 요인 분석은 손익 계산서를 기반으로 수행됩니다. 다음 공식에 따라 수행됩니다.

,

여기서 P rp - 제품 판매로 인한 이익, p .;

RP - 판매 가격의 판매량(VAT 및 기타 간접세 제외), 문지름;

비용 변화가 수익성 역학에 미치는 영향

49588/27537-49588/58759= 0,95686

판매되는 제품의 양 변화가 제품 수익성의 역학에 미치는 영향

49588/58759-102297/58759= -0,897039

제품 수익성의 일반적인 변화

0,95686 - 0,897039=0,059821

결론. 기준 기간과 비교하여 제품의 수익성은 다음 요인의 영향으로 0.0598(5.98%) 증가했습니다.

매출 원가 변동으로 인해 0.95686(95.69%) 증가했습니다.

판매 상품 물량 변동으로 0.897039(89.7%) 감소했다.

기업이 특정 유형의 제품에 대한 비용 및 수익 기록을 유지하는 경우 분석 과정에서 판매 구조가 제품 수익성 변화에 미치는 영향을 평가해야 합니다. 그러나 이러한 연구는 영업재무제표에 따라서만 가능하며, 즉 사내분석의 과정에서 수행된다.

3 장. 상업 기업의 수익성을 높이는 방법.

무역 수익성을 높이는 주요 방법은 다음과 같습니다.

무역 성장을 위한 준비금 사용

· 업계와의 직접적인 관계 확대;

· 상품 순환 링크 방식의 축소;

· 확립된 기본 및 추가 할인에 대한 공급업체의 전체 수령, 금융 당국의 상환;

새로운 형태의 조직 및 전문화 도입;

· 유통 비용의 경제, 계획되지 않은 손실의 청산.

이미 언급한 바와 같이 자금 또는 그 출처의 수익성을 높이는 방법은 다음 공식을 사용하여 결정할 수 있습니다.

,

여기서 Р ср – 자금 또는 그 출처의 수익성;

R p - 판매 수익성

cf 정보 - 자금 또는 그 출처의 회전율.

낮은 판매 수익성으로 자본 및 그 요소의 회전율을 가속화하기 위해 노력할 필요가 있습니다. 따라서 어떤 이유로 든 기업의 낮은 비즈니스 활동은 판매 수익성의 증가로만 보상됩니다.

경제 회계를 강화하고 수익성을 높이는 조치는 기획 부서 및 회계 직원이 개발합니다. 그들은 널리 논의됩니다. 개발 된 조치의 구현을 제어하기 위해 책임자가 결정됩니다 (원칙적으로 수석 회계사 또는 그 대리인, 기획 및 경제 부서장, 고위 경제학자).

제품의 수익성 수준을 높이기 위한 준비금의 주요 원천에는 제품 판매(RP)로 인한 이익 증가와 상용 제품 비용 감소(Р↓С)가 포함됩니다. 다음 공식을 사용하여 매장량을 계산할 수 있습니다.

여기서 PR은 수익성 성장을 위한 준비금입니다.

R in - 실제 수익성

P f - 실제 이익 금액

RP - 제품 판매로 인한 이익 증가를 위한 준비금

VPP in - 성장을 위해 확인된 매장량을 고려한 가능한 제품 판매량

C i in - 식별된 매장량을 고려하여 i번째 제품 유형의 가능한 비용 수준

З f - 판매된 제품의 실제 비용

자본 수익률 수준을 높이기 위한 준비금은 다음 공식으로 계산할 수 있습니다.

여기서 BP는 대차 대조표 이익 금액입니다.

RBP-잔액 이익을 늘리기 위한 준비금

KL f - 고정 및 운전 자본의 실제 평균 연간 금액

P↓KL - 회전율 가속화로 인한 자본금 절감 준비금

KL d - 이익 성장 준비금 개발에 필요한 고정 및 운전 자본의 추가 금액.

재무 결과 분석이 끝나면 확인된 매장량 개발을 위한 구체적인 조치와 모니터링 시스템을 개발해야 합니다.

결론.

상업 기업의 재무 분석에서 상품 그룹 비용 집약도, 수익성 및 수익성 분석 문제는 특별한 장소를 차지합니다. 무역에서 수익성 지표는 점점 더 중요해지고 있습니다.

수익성은 조직의 성과를 특징짓습니다. 수익성 지표를 사용하면 회사 자산에 투자된 자금의 각 루블에서 회사가 얼마나 많은 이익을 얻었는지 평가할 수 있습니다. 수익성 지표 시스템에는 다양한 그룹이 있습니다. 우리는 수익성 지표를 경제 활동의 수익성 지표, 조직의 재무 활동을 특징 짓는 수익성 지표 및 제품 수익성 지표로 세분하여 이러한 분류 중 하나를 고려했습니다.

경제 활동의 수익성은 기업이 활동을 수행하는 데 사용하는 전체 소스 세트에 대한 보상 비율(보수)을 반영합니다.

재정적 수익성은 미래의 소득을 극대화하기 위해 자원을 제공하거나 이익의 전부 또는 일부를 처분에 맡기는 기업 소유자의 투자 효율성을 특징으로 합니다.

마지막으로 제품 수익성 지표는 상품, 작업, 서비스의 생산 및 판매에 대한 기업의 주요 활동의 효율성을 결정하는 것과 관련된 질문에 답할 수 있습니다.

사용 문헌 목록.

1. Grekhovodova M.N. 상업 기업의 경제학. 지도 시간. - Rostov n / a : "Phoenix", 2001.

2. Efimova O.V. "재무 분석". 1997년 모스크바

3. Ignatov A.V. 상품 및 무역 유형별 판매 수익성 분석 // 러시아 및 해외 마케팅. - 2004. - 1위.

4. Kravchenko L.I. 무역 경제 활동 분석 : 교과서 / L.I. 크라브첸코. - 6판, 개정. – M.: 새로운 지식, 2003.

5. Lebedeva S.N. 상업 기업의 경제학: Proc. 혜택 / S.N. N.A. 레베데바 Kazinachikova, A.V. 가브리코프; 에드. S.N. 레베데바. – 2-에드. - 민스크: 새로운 지식, 2002.

6. Manson T. 손실 및 수익성 추정 // 보험 검토. - 2000. - 10번.

7. Savitskaya G.V. 기업의 경제 활동 분석 : 4th ed., Revised. 그리고 추가. - 민스크: LLC "새로운 지식", 2000.

8. Skamay L. 기업의 수익성 분석 // 위험: 자원, 정보, 공급, 경쟁. - 2002. - 1위.

9. 울리야노프 I.S. 고정 자본에 대한 수익성 및 투자 // 통계 질문. - 2004. - 2번.

10. 울리야노프 I.S. 제품 및 이자율의 수익성 // 통계 질문. - 2003. - 12호.

11. Sheremet A.D., Negashev E.V. 재무 분석 방법. – M.: INFRA-M, 2000.

12. 기업의 경제 및 통계: 교과서 / V.E. Adamov, S.D. Ilyenkova, T.P. 시로티나, S.A. 스미르노프; 에드. 에크 박사 과학, 교수. SD Ilyenkova. - 3판, 개정. 추가 – M.: 재무 및 통계, 2000.

13. Yatsyuk N.A., Khalevinskaya E.D. 기업의 재무 결과 평가 // 감사 및 재무 분석, 2002, No. 1.

14. http://www.e-mastertrade.ru 회사 분석 및 평가

16. http://www.rosneft.ru

Efimova O.V. "재무 분석". 1997년 모스크바

Savitskaya G.V. 기업의 경제 활동 분석 : 4th ed., Revised. 그리고 추가. - 민스크: LLC "새로운 지식", 2000.

Grekhovodova M.N. 상업 기업의 경제학. 지도 시간. - Rostov n / a : "Phoenix", 2001.

Kravchenko L.I. 무역 경제 활동 분석 : 교과서 / L.I. 크라브첸코. - 6판, 개정. – M.: 새로운 지식, 2003.

Sheremet A.D., Negashev E.V. 재무 분석 방법. – M.: INFRA-M, 2000.

Skamay L. 기업의 수익성 분석 // 위험: 자원, 정보, 공급, 경쟁. - 2002. - 1위.

소개

수익성의 경제적 내용 ..................................................4
수익성의 개념과 유형 ..................................................................4
수익성 지표 시스템 .................................................................. .. 11

기업의 수익성 분석 ..................................................................16

2.1 재산 사용의 효율성 지표 ...........................16

수익성 요인 분석 .................................................................. .22

OcOO "Intant Bishkek"의 수익성 지표........26

3.1 기업의 일반 특성 및 재정 상태 ......................26

기업 수익성 지표 분석 ..................................29

3.3 수익성 개선을 위한 권고 사항 ..................................................30

결론

서지

소개

기업 활동의 효율성과 경제적 타당성을 평가하기 위해서는 절대 지표를 결정하는 것만으로는 충분하지 않습니다. 수익성 지표를 통해 보다 객관적인 그림을 얻을 수 있습니다. 수익성 지표는 기업의 재무 결과 및 성과의 상대적 특성입니다. 즉, 수익성은 경제적 효율성의 상대적인 지표로 천연자원뿐만 아니라 물적, 노동적, 재원적 자원 사용의 효율성 정도를 종합적으로 반영한다. 수익성 비율은 이익을 구성하는 자산, 자원 또는 흐름에 대한 비율로 계산됩니다. 투자 자금 단위당 이익과 각 화폐 단위가 보유한 이익으로 표현할 수 있습니다. 평균 수익성 수준 분석을 기반으로 어떤 제품 유형과 어떤 사업 단위가 더 높은 수익성을 제공하는지 확인할 수 있습니다. 이는 기업의 재무 안정성이 생산의 전문화 및 집중에 의존하는 현대 시장 상황에서 특히 중요합니다.
모든 기업 활동의 의미는 이익 또는 상대적 수익성의 절대 지표의 형태로 긍정적인 경제적 효과를 달성하는 것입니다. 따라서 수익성은 기업의 재무 관리 1의 주요 목표이자 목표입니다. 수익성에 더 많은 관심을 기울일수록 기업은 더 성공적으로 기능합니다. 이와 관련하여 수익성의 과학적 관리 문제는 기업가 활동의 이론과 실천의 시급한 문제입니다.
이 과정의 주요 목적은 기업의 효율성, 즉 기업의 모든 자원을 사용하는 효율성의 개념으로서 수익성을 분석하는 것입니다. 주요 임무는 다음과 같습니다. 1) 수익성의 개념을 설명합니다(지표의 유형 및 시스템 포함). 2) 수익성을 분석합니다(수익성에 의존하는 요소도 고려). 3) 특정 기업의 예를 사용하여 수익성 지표 분석(및 이를 개선하기 위한 권장 사항)을 제시합니다.

1. 수익성의 경제적 내용
1.1 수익성의 개념 및 유형

회사 업무의 결과는 보고 기간 동안 평가 대상입니다. 이와 관련하여 회계 및보고 데이터에 따라 회사 활동에 대한 종합적인 평가를 제공하도록 설계된 다양한 양적 및 질적 지표 시스템이 계산됩니다. 성과 지표는 수출 및 수입 작업의 수익성에 대한 대략적인 평가를 제공합니다. 먼저 수익성이 무엇인지 살펴 보겠습니다.
그 정의 중 하나는 다음과 같이 들립니다. 수익성 (독일 임대료에서-수익성, 수익성), 기업 생산의 경제적 효율성을 나타내는 지표. 이익을 내는 기업은 수익성 있는 것으로 간주됩니다. 수익성에 대한 개념이 하나 더 주어질 수 있습니다. 수익성은 생산 비용에 대한 이익의 비율, 상업 운영 조직에 대한 현금 투자 또는 활동을 조직하는 데 사용되는 회사 자산의 양을 나타내는 지표입니다.
수익성은 일반적인 것으로 나뉩니다. 고정 자산 및 정상화 된 운전 자본의 평균 연간 총 생산 비용에 대한 대차 대조표 (총) 이익의 비율입니다. 계산 된 수익성 - 자금 지불이 부과되는 생산 자산의 평균 연간 비용에 대한 예상 이익의 비율. 현재 비용에 대한 수익성 수준의 지표, 즉 상업 또는 판매 제품 비용에 대한 이익의 비율도 사용됩니다.
각 기업은 자급 자족과 수익성의 원칙에 따라 독립적으로 생산 및 경제 활동을 수행합니다. 회사는 제품 제조 및 구현에 대한 특정 비용이 있습니다. 이러한 비용은 특정 기업의 생산 비용(비용) 또는 개별 비용을 나타냅니다. 그러나 기업의 개별 제품 비용은 사회적 필요 비용 또는 제품 가격의 금전적 가치로 간주되는 산업의 평균 비용에서 벗어날 수 있습니다. 개별 비용의 존재는 생산 비용의 다른 부분 인 이익과 결과적으로 상대적인 측정 인 수익성을 격리시킵니다.
그러나 이윤의 절대값은 생산이나 무역의 효율성 수준과 변화에 대한 관념을 주지 않는다. 이익의 양은 증가할 수 있지만 생산 효율성은 동일하게 유지되거나 감소할 수 있습니다. 직원 수 증가, 장비 함대 증가 등 광범위한 (정량적) 생산 요소로 인해 이익 증가가 얻은 경우에 발생합니다. 근로자 수가 증가해도 생산성이 동일하거나 감소하면 그에 따라 생산 효율성이 변경되지 않거나 감소합니다. 무역 및 노사 관계 시스템에서 수익성의 주요 특징은 다음과 같습니다.

현재 비용의 수익성 수준을 특징 짓는 생산 비용에 대한 이익의 비율 (원료, 재료, 연료 구매, 노동 도구 감가 상각, 생산 관리 및 서비스 비용 및 직원 임금)
선진 비용 증가의 상대적 크기를 특성화하고 생산 자산의 경제적 효율성을 평가하는 생산 자산의 연간 평균 비용에 대한 이익의 비율.

판매 후 얻은 이익의 비용 효율성을 특징 짓는 수익성 징후는 진정한 의미를 갖습니다.
수익성 2의 분배 기능은 그 가치가 잉여 제품의 일부인 이익 분배의 주요 기준 중 하나라는 사실에서 특히 나타납니다.
기업의 수익성에는 생산 수익성, 제품 수익성 및 고정 생산 자산의 수익성과 같은 유형의 수익성이 있습니다.
1. 생산의 수익성 생산의 경제적 효율성, 업계 기업 기능의 효율성에 대한 가장 일반화되고 질적 지표입니다. 생산의 수익성은 고정 자산 및 운전 자본과 같은 자금의 크기로 얻은 이익의 양을 측정합니다. 일정한 이윤을 얻기 위해 생산에 사용되는 이러한 수단은 말하자면 가격입니다. 그리고 이 가격이 낮을수록, 즉 요청한 자금이 적을수록 동일한 이익을 얻었고 당연히 더 효율적으로 생산할 수 있으며 기업은 더 큰 효과를 발휘합니다. 위의 모든 사항은 특정 가격 수준을 유지하기 위해 여러 지역에서 승인된 고정 수익성이 없는 경우에 해당됩니다. 시간이 지남에 따라서는 안됩니다.
부문 경제에서 가장 일반적인 형태의 생산 수익성은 다음과 같이 정의됩니다.

여기서 P - 수익성, %
P - 이익 금액, som.
OF - 고정 자산 비용, som.
OS - 운전 자본 비용, 솜.
기업 운영 기간은 월, 분기, 연도가 다를 수 있으므로 고정 자산 및 운전 자본 비용은 평균값으로 계산됩니다. 생산의 수익성은 일반적으로 수행된 생산 작업의 효율성을 알기 위해 목표 기능의 모든 기간에서 모든 시간 범위에서 결정될 수 있습니다. 원칙적으로 안정적인 기능으로 분기 및 연도에 대해 계산됩니다.
부문 경제에는 일반적이고 예상되는 생산 수익성이 있습니다. 전체 수익성은 이전에 결정된 수익성과 거의 일치합니다.

이익은 총 대차 대조표 금액의 형태로 취해지며 운전 자본 비용은 정규화 된 부분까지 결정되었으며 이는 사실이 아닙니다. 자체 및 차용 자본의 전체 사용 비용을 고려해야합니다.
효율성 지표로서의 추정 수익성은 그 의미를 상실했으며 본질적으로 실질적인 의미가 없습니다. 그것은 기업의 처분에 남아있는 이익이 얻은 자금의 양에 따라 어떤 가격으로 만 특징 지을 수 있습니다.
생산 수익성에 대한 일반 공식에서 알 수 있듯이

성장 요인은 다음과 같습니다.
1. 이익금액
2. 고정 자산 사용의 비용 및 효율성.
3. 운전 자본 사용의 비용 및 효율성
이익이 높을수록 고정 자산 및 운전 자본 비용이 낮아지고 효율적으로 사용할수록 생산 수익성이 높아져 산업의 경제적 효율성이 높아집니다. 그 반대.
따라서 생산 수익성 요인에서 생산을 높이는 주요 방법이 따릅니다.
부문별 경제에서 생산 수익성을 높이는 가장 일반적인 방법은 다음과 같습니다.
1. 이익의 양을 늘리는 모든 방법.
2. 고정자산 사용의 효율성을 높이는 모든 방법.
3. 운전 자본 사용의 효율성을 향상시키는 모든 방법.
경제 실무에서는 많은 특정 수익성 지표가 사용됩니다. 그들 모두는 경제에서 특정한 역할을 합니다. 그러나 부문 경제의 경우 경제 과정에 대한 일반적인 관점에서 여기에 제시된 지표는 상당히 충분하고 정확합니다.
2. 상품수익률 기업의 주요 활동이 얼마나 수익성이 있는지 보여줍니다. 제품 수익성은 이러한 제품을 제조하는 데 발생한 운영 비용에 대한 영업 이익의 비율로 계산됩니다. 고려해야 할 경우 기업 활동의 주요 구성 요소 및 기타 구성 요소 외에도 총 비용에 대한 순이익의 비율이 제품의 수익성 비율로 사용됩니다. 제품의 수익성을 계산하는 공식:
2. 제품 수익성 = 생산 이익 / 생산 비용
제품의 수익성 지표에는 특정 유형의 제품의 수익성 지표도 포함된다는 사실 외에도 기업의 판매 수익성과도 연결되어 있습니다.
특정 유형의 제품의 수익성을 얻으려면 특정 유형의 제품 판매로 얻은 이익을 비용으로 나눌 필요가 있습니다. 원가 외에 본 제품의 제조(구매)에 소요되는 운영비의 가치를 사용할 수 있습니다. 생산 단위의 수익성을 계산하는 공식:
2.1 생산 단위의 수익성 \u003d 주어진 제품의 이익 / 동일한 제품의 비용.
2.2 기업의 매출 수익-기업의 각 화폐 단위에 얼마나 많은 돈이나 이익이 있는지를 보여주는 계수. 매출의 수익성 비율은 수익에 대한 이익의 비율(순이익)입니다.
매출 수익률 = 이익 / 매출

고정 생산 자산의 수익성 고정 생산 자산(기계, 장비 등) 사용의 효율성을 보여줍니다. 지표는 고정 자산 비용에 대한 기업의 대차 대조표 이익 (또는 순이익)의 비율로 계산됩니다.

고정 생산 자산의 수익성 \u003d 기업의 모든 고정 생산 자산의 이익 / 평균 연간 가치.
또한 존재 고정 비생산 자산의 수익성,즉, 제품(건물, 차량 등)의 제조와 관련되지 않은 자금입니다. 이 지표는 고정 비생산 자산 비용에 대한 기업의 대차대조표 이익(또는 순이익)의 비율로 계산됩니다.
3.1 고정 비생산적 자산의 수익성 = 기업의 모든 고정적 비생산적 자산 가치의 연간 이익 / 평균.
고정 생산 및 비생산 자산을 모두 계산하기 위해 비유동 자산(생산 + 비생산 + 기타 비유동 자산)의 수익성 공식이 사용됩니다.
3.2 비유동 자산의 수익성 \u003d 모든 비유동 자산의 가치 연도의 이익 / 평균
이 세 가지 유형의 수익성은 천연 자원뿐만 아니라 재료, 노동 및 재정 자원 사용의 효율성 정도를 종합적으로 반영합니다.

1.2 수익성 지표 시스템

수익성 지표는 기업의 재무 결과와 효율성을 나타냅니다. 그들은 다양한 위치에서 기업의 수익성을 측정하고 경제 과정, 시장 교환에 참여하는 참가자의 이익에 따라 그룹화됩니다.
수익성 지표는 기업의 이익 형성을 위한 요소 환경의 중요한 특성입니다. 따라서 비교 분석을 수행하고 기업의 재무 상태를 평가할 때 필수입니다. 생산을 분석할 때 수익성 지표는 투자 정책 및 가격 책정 도구로 사용됩니다.
주요 수익성 지표는 다음 그룹으로 결합할 수 있습니다.
1) 자본수익률 지표(자산),
2) 제품 수익성 지표;
3) 현금흐름에 기초하여 계산된 지표 3 .
첫 번째 그룹수익성 지표는 선진 펀드의 다양한 지표에 대한 이익의 비율로 형성되며 가장 중요한 것은 다음과 같습니다. 기업의 모든 자산; 투자 자본(자기 자금 + 투자 + 장기 부채) (소유) 자본을 공유하십시오.

이러한 지표의 수준과 수익성 사이의 불일치는 기업이 수익성을 높이기 위해 재무 수단을 사용하는 정도를 나타냅니다.
이러한 지표는 기업 비즈니스의 모든 참가자의 이익을 충족한다는 점에서 구체적입니다. 예를 들어, 기업의 무전기 관리는 모든 자산(총 자본)의 수익(수익성)에 관심이 있습니다. 잠재적 투자자 및 채권자 - 투자 자본 수익률; 소유자 및 설립자 - 주식 수익률 등
나열된 각 지표는 요인 종속성에 의해 쉽게 모델링됩니다. 고려하다 다음과 같은 명백한 관계.

이 공식은 모든 자산의 수익성, 판매 수익성 및 자산 회전율 사이의 관계를 나타냅니다. 경제적으로 연관성은 공식이 낮은 판매 수익성으로 수익성을 높이는 방법을 직접적으로 나타내므로 자산 회전율을 가속화하기 위해 노력해야한다는 사실에 있습니다.
또 다른 요인 수익성 모델을 고려하십시오.

보시다시피 자기자본수익률(자기자본)은 제품의 수익성 수준, 총자본 회전율, 자기자본과 차입자본의 비율 변화에 따라 달라집니다. 이러한 종속성에 대한 연구는 수익성 지표에 대한 다양한 요인의 영향을 평가하는 데 매우 중요합니다. 위의 종속성에서 다른 조건이 동일할 때 총 자본 구성에서 빌린 자금의 비율이 증가함에 따라 자본 수익률이 증가합니다.
두 번째 그룹지표는 기업의보고에 반영된 이익 측면의 수준 및 수익성 계산을 기반으로 형성됩니다 4 . 예를 들어:

이 지표는 기준() 및 보고() 기간 제품의 수익성을 나타냅니다. 예를 들어, 판매 이익 측면에서 제품의 수익성.
; ;
또는
; ; ,
어디에 -보고 및 기준 기간의 구현으로 인한 이익
- 보고 및 기준 기간의 제품(저작물, 서비스) 판매
- 보고 및 기준 기간의 제품(작업, 서비스) 비용
- 기준 기간과 비교하여 보고 기간의 수익성 변화.
판매량 변화 요인의 영향은 계산에 의해 결정됩니다 (체인 대체 방법)

따라서 비용 변경의 영향은
요인 편차의 합은 기준 기간과 비교하여 보고 기간의 총 수익성 변화를 나타냅니다.

세 번째 그룹수익성 지표는 첫 번째와 두 번째 그룹과 유사하게 형성되지만 이익 대신 순 현금 유입이 고려됩니다.

NPV - 순 현금 유입 5

이 지표는 기존 현금 유입의 사용과 관련하여 채권자, 차용자 및 주주에게 현금으로 지불하는 회사의 능력 정도에 대한 아이디어를 제공합니다. 현금 유입을 기준으로 계산되는 수익성 개념은 시장 경제가 선진 국가에서 널리 사용됩니다. 지불 능력을 보장하는 현금 흐름이 있는 운영은 기업 상태의 필수 신호이기 때문에 우선 순위입니다.

2. 기업의 수익성 분석
2.1 물성 성능

수익성 및 재산 사용 효율성 지표는 기업의 수익성을 특징 짓고 다양한 유형 또는 비용 항목에 대한 이익 비율로 계산됩니다.
이것은 분석 결과를 통해 특정 사업에 대한 자체 자금 투자에 대한 결정을 내리고 회사 활동의 타당성을 특징 짓고 결과 가격을 결정할 수 있기 때문에 가장 중요한 지표 그룹입니다..
회전율의 수익성 (매출), 기업의 운영(생산 및 경제) 활동의 효율성을 특징으로 합니다. 생산 전체의 수익성을 평가하기 위해 고안되었지만 개별 제품의 수익성을 비교하는 데에도 사용할 수 있습니다. 총 수익에 대한 영업 수익의 비율로 계산됩니다.
쌀. 1. 판매 수익성 지표의 형성.
매출의 평균 수익성 수준은 업종에 따라 다르므로 기준이 없습니다. 이 지표는 유사한 기업의 해당 지표, 역학 또는 계획된 지표와 비교할 때 중요합니다.
지분을 반환-기업 활동에서 가장 중요한 지표로 소유 재산 사용의 효율성을 나타냅니다. 이 지표를 기반으로 자산 소유자는 투자 장소를 선택할 수 있습니다. 계산은 영업 수입을 고려하지 않고 기업의 소유주(주주)에게 분배되는 최종 순이익을 고려합니다. 연평균 자기 자본 비용에 대한 이익의 비율로 계산됩니다.
RSK = P / SK
어디에: RSK -지분을 반환
SC -기업의 현재 자산과 부채의 평균 연간 가치로 구성됩니다.
따라서 투자 효율성을 높이려면 두 가지 주요 방향으로 행동할 수 있습니다.
이익 증가 - 판매량 및 판매 수익성 증가.
자기자본 감소 - 유동 자산 및 부채의 효과적인 관리로 추가 자금 조달의 필요성이 줄어듭니다.
일반적으로 특정 사업에 대한 투자 가능성을 평가하려면 위험 요소를 고려하여 예상 자기자본 수익률을 무료 자원(예: 예금) 투자를 위한 대체 옵션과 비교해야 합니다.
자본 수익률의 최종 지표가 어떻게 그리고 무엇 때문에 형성되는지 이해하려면 여러 중간 지표를 고려해야 합니다.
순자산수익률-기업 운영 활동의 효율성 지표. 순자산의 연평균 가치에 대한 이익의 비율로 계산됩니다.
RFA = 이익 / 순자산
여기서 - 순자산 = (비유동 자산 + 유동 - 유동 부채).
반면에 순자산 수익률은 매출액과 수익성으로 인해 형성됩니다.
(영업이익/매출액) * (매출액/순자산) = (영업이익/순자산).
순자산수익률은 재무 레버리지의 효과를 평가하는 데 사용됩니다.
재무 레버리지 7 - 순자산 구조에서 자신과 빌린 비율은 대출이 기업의 효율성에 미치는 영향을 나타냅니다. 재무 레버리지의 효과를 평가하는 주요 기준은 은행 대출 금리입니다. 대출 금리가 순자산수익률보다 낮으면 대출 비중이 증가하면 자기자본수익률이 증가하고 그 반대의 경우도 마찬가지입니다.
재무 레버리지의 가치는 순자산수익률이 증가하거나 감소함에 따라 자기자본수익률이 얼마나 증가하거나 감소하는지를 보여줍니다.
재무 레버리지는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다. = 순자산 / 자기자본
위의 지표를 사용하여 다음 공식을 얻을 수 있습니다.
매출 수익률 * 순자산회전율 * 재무 레버리지 = (영업이익/매출)* (매출/순자산) * (순자산/자본) = (영업이익/자본)
이제 자기 자본 수익률에 대한 최종 공식을 얻으려면 분자에 순이익이 나타나도록 수정해야 합니다.
(영업이익/자본) * (((OD-I)*(I-T))/OD) = 자기자본수익률
어디서, OD -영업 수입;
I - 대출이자 금액

T - 소득세율

이 값은 손익계산서에서 소위 불규칙한 수입과 지출 항목 중 일부를 고려하지 않았기 때문에 이전에 얻은 값과 다릅니다.
쌀. 2. 자기자본수익률 지표의 형성 방식.
사적 지표를 형성하고 이를 통해 자기자본이익률에 영향을 미치는 주요 요인은 다음과 같습니다.
등.................

기업의 효율성에 대한 평가는 기업가가 회사가 달성한 결과의 비율과 이에 필요한 비용의 경계를 결정하는 데 도움이 됩니다. 이 분석을 바탕으로 효율성을 높이는 가장 좋은 방법을 선택합니다.

기업의 효율성 평가는 비즈니스(회사) 또는 그 주식의 가치를 결정하기 위해 수행되는 절차입니다. 이러한 이벤트는 다른 경우에 사용되므로 회사 활동의 효율성을 평가할 필요성에 대한 질문은 때때로 관리자보다 먼저 발생합니다.

활동의 효과 평가에는 특정 작업의 솔루션이 포함됩니다.

1. 회사의 지배 지분은 우선적으로 평가 대상입니다. 이 작업은 비즈니스 개체의 가치에 대한 포괄적인 비전을 만드는 데 사용할 수 있기 때문에 가장 많이 사용됩니다.
2. 통제되지 않은 주식 블록의 평가 절차가 진행 중입니다. 이 상황에서 소수 지분의 지분은 가치가 있습니다.
3. 시장에 상장된 회사의 주식이 평가됩니다. 그런 일은 드물다. 할인율 및 시장 상태뿐만 아니라 시세에 대한 자세한 분석이 수행됩니다.
4. 회사의 모든 재산을 포함하여 평가 절차가 수행됩니다. 이것은 토지 재산, 장비, 차량, 다양한 구조물, 건물, 네트워크, 통신 등으로 대표되는 조직의 자산을 말합니다. 이 작업에는 조직의 재무 흐름 분석이 포함됩니다.

사업 수행에서 얻은 이익이 인수에 필요한 초기 투자보다 훨씬 적으면 재정적 투자 측면에서 사업의 매력이 사라집니다. 요약하면 성과 평가는 투자자가 받을 가능성이 있는 미래 수익의 현재 가치, 즉 시장 가치에 대한 데이터를 사용하는 것입니다.

비즈니스는 별도의 구성 요소, 전체 복합물 또는 하위 시스템으로 판매될 수 있는 대규모 시스템이므로 상품은 전체 세트가 아니라 경제 활동의 요소입니다.

기업의 필요성과 수익성은 지속적으로 변화하는 다양한 프로세스에 따라 달라지며 그 중 많은 프로세스가 있습니다. 그들은 회사의 내부 환경과 외부 환경 모두에 대해 일반적입니다. 예를 들어 국가 경제의 낮은 안정성은 시장에서 불안정한 위치의 주된 원인으로 발전할 수 있습니다. 사업이 지속 불가능한 것으로 특징 지어지면 미래에 이것은 시장의 특정 부문에서 어느 정도 불안정해질 것입니다. 이러한 이유로 이 금융 상품은 회사의 성과 평가 데이터에 따라 규제되는 지속적인 통제하에 있어야 합니다.

기업의 효율성 평가가 기반이 되는 세 가지 원칙

1번. 최종 결과와 활동 목적의 연결

이것이 회사의 효율성을 평가하는 주요 원칙입니다. 기업가 정신에는 상업, 금융 및 산업 활동이 포함됩니다. 그들 각각은 독립적인 목표를 가지고 있으며 어떤 경우에는 서로를 배제할 수 있습니다. 예를 들면 이익 극대화와 비용 절감입니다. 이 경우 단일 방향 또는 타협 솔루션의 목표를 찾는 작업이 설정됩니다. 이러한 경우 경제 활동의 효율성 평가에는 다목적 최적화 방법의 사용이 포함됩니다.

2번. 최적성 기준의 존재

최적성은 시스템의 특정 매개변수에 대한 최소 및 최대 지표의 달성입니다. 기준은 최종 결과의 최적성을 결정하는 데 사용됩니다. 이는 기준의 필수 적용이 아닌 허용 가능한 적용을 의미합니다. 기준 시스템은 일반화되고 통합된 평가를 적용할 수 없는 경우에 사용됩니다. 개방형 조직 및 경제 시스템은 비즈니스 주체가 상호 이익을 추구하고 경쟁 조건에 따라 행동하는, 즉 특정 세그먼트, 시장 점유율을 차지하는 시장 환경이라고합니다. 비즈니스의 전략적 위치의 안정성은 시장 점유율 증가 및 경쟁 우위 증가와 같은 성과 지표에 의해 제공됩니다. 수익성과 수익성을 높이기 위해 설정된 작업을 구현하기 위해 추가 잠재력이 형성됩니다. 우선 목표는 특정 기간 동안 복잡한 경제 활동 결과의 성장을 위한 새로운 잠재적 기회를 열어 시장에서의 지위 강화를 의미하는 목표가 될 것입니다.

3번. 제품의 수명 주기와 경제 활동 지표 간의 관계

시장에서 제품 수명의 초기 단계(개발 및 구현)에서는 이익을 얻을 수 없으며 제품이 성장 단계로 전환되기 전에(구현 종료 시) 형성되는 것으로 알려져 있습니다. 이익은 회사가 제품 품질을 개선하고 시장 요구에 따라 제품을 개발하며 연구 및 테스트 비용을 최소화하도록 하는 동기 부여 링크입니다. 이렇게 하면 각 단계의 지속 시간이 줄어듭니다.

분석에 필요한 기업의 효과적인 운영 평가 기준은 무엇입니까?

조직 활동의 전반적인 효율성을 반영하는 지표는 기업에 속한 모든 자금의 양과 기능의 일반화 결과를 비교하여 결정됩니다.

이러한 지표에는 다음이 포함됩니다.

• 시장에서 판매되는 제품 단위당 비용입니다.
• 회사의 모든 자산의 수익성.
• 생산 공정의 수익성.
• 회사의 모든 자산의 회전율.

모든 자산의 최대 수익성은 자금 1루블당 회사의 이익을 반영하는 일반적인 지표입니다(기업이 모든 출처에서 금전적으로 사용할 수 있는 모든 가능한 유형의 자원). 수익성은 종종 "자금 회수"의 동의어로 대체됩니다.

유효성 평가 기준

시간 기준:

• 결정 조정에 소요된 시간;
• 전체 프로세스 기간; 중단 시간.

비용 기준:

• 특정 유형의 분류에 대한 다양한 비용;
• 모든 프로세스의 총 비용;
• 전체 프로세스를 작업 순서대로 유지하는 비용.

BP 시뮬레이션 품질 기준:

• 상호 연관되고 모순되지 않는 모델;
• 모델링 방법론 준수;
• 도구 및 정보 단지의 지침 준수.

BP 효율성 기준:

• 프로세스 자동화 수준;
• 품질 제조업체가 지정한 제품 생산량;
• 인력 및 장비의 작업량 수준.

관리 기준:

• 구현되지 않은 결정의 비율;
• 결정 실행에 소요된 시간;
• 제어 빈도.

직원의 성과를 평가하는 방법: MBO 방법

직원이 효율적으로 일할수록 회사의 이익은 높아지고 제품을 생산하거나 서비스를 제공하는 비용은 낮아집니다. Commercial Director 매거진의 편집자가 설명한 원칙인 목표 관리(MBO) 방법을 사용하여 직원의 효율성을 평가합니다.

이 방법은 라인 작업자에서 최고 경영진에 이르기까지 모든 직원에게 적합합니다.

전문가의 의견

비즈니스 성과를 평가하기 위해 유익한 매개변수만 선택하십시오.

Rail Fakhretdinov, Alternativa 플라스틱 제품 공장의 CEO 겸 공동 설립자, Oktyabrsky(Bashkortostan)

직관적 인 수준에서 회사 활동 (기업 업무)의 효율성을 평가하기위한 기준을 선택했으며 실습을 통해 모든 것이 올바르게 수행되었음을 보여주었습니다. 평가 중 어떤 지표를 통해 생산이 원활하고 문제 없이 진행되고 있다는 결론에 도달했는지 설명하겠습니다. 낮은 정보 지표도 언급하겠습니다.

1. 범위는 매년 증가합니다. 회사는 현재 활동뿐만 아니라 장래성을 수행하기에 충분한 자금을 가지고 있어야 합니다. 우리는 50-150개의 위치로 구색을 확장하고 있습니다. 개발에는 준비 비용, 신제품 개발 비용 (원자재 비용 포함), 최신 장비 구매 및 결과적으로 혁신적인 방법 도입 비용이 예산에 포함됩니다. 우선 생산과정에서 신제품 출시를 진행합니다. 마케팅 부서는 연구에 참여하고 경제학자는 투자 회수율과 생산 비용을 계산합니다.
2. 불량품의 양은 낮은 수준으로 유지됩니다. 일부 색상을 변경하거나 금형을 디버깅할 때 결혼을 피할 수 없습니다. 그러나 다른 불일치는 허용되지 않습니다. 당사에서는 기계작동에 따라 최대 5개 제품까지 허용불량을 판정하고 있습니다. 이때 캐스터의 임무는 장비를 멈추고 조정자를 호출하는 것입니다. 금형을 교체하는 과정에서 혼인 가능성을 없애겠다는 계획이다. 색상이 변경된 경우에만 유지됩니다. 이러한 제한이 없으면 효율성이 떨어지고 사용되는 원료가 비어 있습니다. 우리는 즉시 분석을 수행하여 모든 손실의 원인을 명확히 합니다.
3. 직원 1명의 생산량 증가. 여기에서 간단한 계산을 합니다. 생산된 상품의 총량을 사무실의 직원 수와 생산량으로 나눕니다. 여기서 가장 중요한 것은 긍정적인 역학입니다.

비효율적인 매개변수: 평방당 개발하는 것입니다. 생산과 관련된 면적의 미터. 실제로 이 지표는 낮은 정보 콘텐츠를 보여주었습니다. 많은 부품이 포함된 제품은 4대 또는 5대의 기계에서 생산됩니다. 나머지는 완전히 같은 기계에서 만들어집니다. 값의 분산 수준은 제품 유형에 따라 다릅니다. 구색이 넓으면 이 매개변수의 분석을 수행하기가 쉽지 않습니다. 성과 평가에는 매일 또는 매주 통제를 행사하는 지표의 사용이 포함됩니다. 그런 다음 월별 작업에 대한 누적 분석을 생성합니다. 가장 중요한 분석은 일일 분석이라고 생각합니다. 결과를 사용하여 신속하게 조정할 수 있습니다.

기업의 효율성을 평가하는 방법으로 올바르게 분석할 수 있습니다.

실제로 분석이 수행될 때 성능 평가는 대부분 전통적인 방법을 사용합니다.

I. 수평적(추세라고도 함) 분석이익 지표는 일정 기간 동안의 역학 연구를 기반으로 합니다. 이 접근 방식을 분석 구현에 적용하면 특정 유형의 이익 성장률 (성장률) 계산이 이루어지고 가능한 변화의 누적 추세가 명확해집니다. 가장 인기 있는 것은 다음과 같은 특정 유형의 추세 분석입니다.

a) 이전 기간의 기준과 형성, 분배 및 적용 동안 보고 기간의 이익 가치 비교(예: 이전 분기, 월 등의 지표)

b) 형성, 분배 및 적용 중 과거 여러 기간 동안의 이익 가치 비교. 이 유형의 목적은 고려 중인 특정 이익 지표의 변화를 특징짓는 추세를 감지하는 것입니다.

c) 보고 기간의 형성, 분배 및 적용 동안의 이익 가치를 작년 유사한 기간의 기준과 비교(예: 보고 연도의 2분기 지표를 2분기 지표와 비교) 작년의). 이러한 분석은 일반적으로 계절 상품을 판매하는 기업에서 사용됩니다. 일반적으로 나열된 이익 추세 분석 유형은 특정 성과 지표의 변화에 ​​대한 특정 상황의 영향이 밝혀지는 특수 연구로 보완됩니다. 연구 결과는 이익 가치를 계획할 때 사용되는 요소 모델을 구성하는 데 도움이 됩니다.

II. 수직(구조적이라고도 함) 분석. 그것은 생성, 후속 배포 및 적용 당시 일반화된 이익 지표의 구조적 분해를 기반으로 합니다.

이 접근 방식에서 조직 활동의 효과를 평가하려면 일반화 된 이익 지표의 구조적 요소의 특정 가중치를 고려합니다. 가장 많이 사용되는 구조 분석 유형은 다음과 같습니다.

1. 수직 자산 분석. 분석 중에는 비유동 및 유동 자산의 비율, 구조, 구성, 투자 포트폴리오 및 기타 구조적 매개 변수에 특별한주의를 기울입니다. 제품 범위의 집계 수준은 기업에서 독립적으로 결정합니다.
2. 수직 이익 분석. 분석에는 특정 가중치 계산 또는 특정 활동 영역의 이익 비율이 사용됩니다.
3. 투자 포트폴리오 구조 및 기타 지표. 이러한 분석을 통해 자원에서 수입을 창출하는 회사의 능력을 결정할 수 있습니다.
4. 적용 및 분배 과정에서 이익의 수직 분석. 이익을 분배하는 방식으로 수행됩니다.

수익의 구조적 변화는 적절한 분석을 통해 파악됩니다.

III. 비교 분석.유사한 이익 지표의 특정 그룹 값의 비율을 기반으로 합니다.

이 방법에 의한 성능 평가에는 서로 비교되는 매개변수의 상대적 및 절대 편차 계산이 포함됩니다. 비교 이익 분석의 가장 인기 있는 유형은 다음과 같습니다.

a) 표준 분석 및 이익 보고 값. 비교는 보고된 값과 규범 값의 편차 수준을 보여줍니다. 발생한 편차의 원인도 식별됩니다. 이 분석은 사용 및 이익 창출 프로세스를 제어하는 ​​데 사용됩니다. 또한 회사의 경제 활동이 수정됩니다.

b) 고려중인 조직의 이익 수준 값 분석. 이 분석은 경쟁사와 비교하여 시장에서의 위치를 ​​평가하기 위해 수행됩니다. 이를 통해 생산 효율성을 높이기 위해 추가 매장량을 찾을 수 있습니다. 이러한 분석의 대상은 영업 이익의 가치입니다.

c) 경쟁자 및 해당 기업의 이익 가치 분석. 이 비교는 기업이 생산하는 제품의 특정 지역의 경쟁 시장에서 회사의 위치를 ​​분할하고 비즈니스에서 이익을 증가시키는 조치를 만들기 위해 수행됩니다.

조직 활동의 효율성 평가에는 경제적, 수학적 및 통계적 방법을 사용하여 자금 회수 분석도 포함됩니다.

기업의 효율성에 대한 단계별 평가

1 단계.회사 활동의 효율성 평가는 생산 효율성을 반영하는 수익성 지표의 비교 평가 및 계산, 즉 다음에서 비롯됩니다.

1. 수익에 대한 순이익의 비율로 결정되는 수익률입니다.
2. 판매 수익성 - 판매 수익과 수익의 비율.
3. 시장에서 판매되는 제품의 수익성은 총 비용 (관리 및 상업 비용, 판매 비용)에 대한 판매 수익의 비율입니다.

2 단계.생산과 관련된 자원 사용의 효율성을 반영하는 수익성 기준의 비교 평가 및 계산이 수행됩니다. 가장 중요한 것은 다음과 같습니다.

1. 유동 자산 수익률 - 유동 자산의 평균 금액에 대한 판매 이익의 비율.
2. 자기 자본 수익률은 평균 자기 자본 금액에 대한 순이익의 비율입니다.
3. 비유동 자산의 수익성 - 비유동 자산의 평균 금액에 대한 순이익의 비율.
4. 자산 수익률 - 대차 대조표 통화의 평균 금액에 대한 순이익의 비율.
5. 투자 자본 수익률 - 평균 자본 및 장기 부채 금액에 대한 순이익의 비율.
6. 차입 자본 수익률 - 평균 총 차입 자본에 대한 순이익의 비율.

위의 모든 지표는 자체 및 투자 자본, 유동 및 비유동 자산 사용의 효율성을 반영합니다.

3단계.마지막 단계는 모든 수익성 값의 요인 분석으로, 비교 대상 지표(계획 데이터, 과거 기간의 값, 유사 기업의 성과에 대한 정보 등)와의 편차 이유를 결정합니다. .

특정 기업의 예에서 성과 평가는 어떻게 수행됩니까?

1. 재분류된 대차대조표.

색인	보고 기간 종료, 천 루블	작년 말 천 루블	작년 초 천 루블
자산
고정 자산	1 510	1 385	1 320
현재 자산	1 440	1 285	1 160
균형	2 950	2 670	2 480
수동적인
형평성	2 300	2 140	1 940
장기 의무	100	100	100
단기 의무	550	430	440
균형	2 950	2 670	2 480

2. 재무 결과 보고.

회사의 효율성을 평가하는 데 사용되는 수익성의 주요 지표를 고려해 봅시다.

3. 조직의 효율성을 보여주는 수익성의 주요 지표 분석.

예제의 데이터에 따르면 보고 기간 동안 전년도에 비해 조직의 현재 활동 효율성 감소를 확인할 수 있습니다. 경제 활동의 효율성이 분명히 증가했으며, 이는 아마도 현재 기능의 낮은 효율성에 비해 다른 비즈니스 운영의 효율성 증가가 초과되었음을 의미합니다.

테이블에서. 5 회사의 성과를 평가하고 무엇보다도 생산 자원 사용의 편의성을 결정하는 가장 중요한 수익성 지표를 계산하고 분석합니다.

4. 자원 사용의 효율성을 반영한 가장 중요한 수익성 지표 분석.

색인	보고 연도	전년도	변화
판매 이익, 천 루블	425	365	60
순이익, 천 루블	330	200	130
평균 대차대조표 가치(모든 자산의 합계), 천 루블	2810	2575	235
자기 자본의 평균 금액, tus. 장애.	2220	2040	180
차입 자본의 평균 금액, 천 루블	590	535	55
평균 투자 자본 금액, 천 루블	2320	2140	180
현재 자산의 평균 금액, 천 루블.	1363	1223	140
비유동 자산의 평균 금액, 천 루블	1448	1353	95
자산 수익률	0,117	0,078	0,040
지분을 반환	0,149	0,098	0,051
차입 자본 수익률	0,559	0,374	0,185
투하자본수익률	0,142	0,093	0,049
현재 자산에 대한 수익	0,312	0,299	0,013
비유동자산의 수익성	0,228	0,148	0,080

이러한 계산을 통해 보고 기간 동안 자체, 차용, 투자 자본, 비유동 및 유동 자산을 사용하는 효율성이 이전 자산에 비해 증가했음을 알 수 있습니다. 의심의 여지 없이 그러한 변화는 긍정적인 것으로 특징지을 수 있습니다.

다음으로 연쇄대체법을 이용하여 다양한 요인이 매출 수익성 변화에 미치는 영향을 계산해 보겠습니다. 기업의 경제 활동을 평가하기 위해 현재 기간을 전년도와 비교하면 이 지표가 매우 중요합니다(표 6).

결과를 합산하여(-0.023 + 0.013 = -0.010) 계산의 정확성을 확인해 봅시다. 다음으로이 금액을 판매 수익성 편차 (0.094-0.104 \u003d -0.010)와 비교합니다. 숫자는 서로 같습니다. 지표 편차에 대한 요인의 영향 계산이 올바르게 수행됩니다.

결론 : 보고 기간의 데이터를 전년도와 비교 한 결과 판매 수익성이 감소했습니다. 이것은 백만 루블의 수익 증가 (3,500,000 루블에서 4,500,000 루블로) 때문입니다. 그 결과 수익성은 0.023 감소했다. 반면에 판매 이익이 60,000 루블 (345,000 루블에서 425,000 루블로) 증가하여 수익성이 0.013 증가한 것을 볼 수 있습니다. 따라서 수익성 지수는 0.010 포인트 감소합니다.

또한 활동의 ​​유효성을 평가하는 과정에서 이러한 표를 예로 들어 요인의 영향을 계산하는 방법과 요인 모델을 사용하여 자기자본 및 자산 수익률의 요인 분석을 수행합니다.

7. 자기자본이익률 변화에 대한 요인의 영향 분석(3가지 요인 모델에 따름).

필요한 계산을 수행한 후 보고 기간 동안 전년 대비 이직률이 0.242 증가한 것을 관찰했습니다. 수익성은 0.014 증가했습니다. 수익률 상승으로 자산수익률은 0.026 증가했다. 위 요인들의 상호 영향은 수익성이 0.040 증가한 결과입니다.

보고 기간에 자기자본이익률이 이전 보고 기간에 비해 0.0003 증가했다는 점도 주목해야 합니다. 이 지표는 재정 의존도 기준 값이 0.004 증가하여 높아졌습니다. 또한 자산 회전율 매개 변수 값이 0.242 증가함에 따라 수익성이 0.0175 증가했으며 수익률 증가는 0.0328 증가했습니다.

위의 모든 요인의 상호 영향은 보험 회사의 수익성을 0.0506 증가시키는 역할을 했습니다. 보험 회사의 수익성 편차(0.051)와 요인의 영향에 대한 총 최종 계산(0.506) 사이에는 약간의 차이가 있습니다. ). 이는 반올림을 사용하기 때문입니다. IC의 수익성 비율과 소수점 이하 4자리 요인의 영향을 계산한 결과는 재정 의존도 지표의 낮은 영향으로 결정됩니다.

전문가의 의견

기업의 재무 지표 및 손실을 통한 성과 평가

Alexey Beltyukov, 모스크바 Skolkovo Foundation의 개발 및 상업화 담당 수석 부사장

성과 평가에는 재무 성과 분석과 가능한 위험이 포함됩니다.

1. 주요 지표가 선택됩니다.모든 산업에는 해당 분야의 비즈니스 성과를 반영하는 주요 재무 지표가 있습니다. 예를 들어 모바일 서비스를 제공하는 회사를 생각해 보십시오. 그들에게 주요 지표는 1 명의 가입자로부터 회사의 월 평균 수익입니다. ARPU(영어 "average income peruser"에서 유래)라고 합니다. 자동차 서비스의 경우 이는 한 달에 리프트 1회에 대한 시간당 표준 개발입니다. 부동산 부문의 경우 이는 1평방당 수익성 지표입니다. m. 비즈니스를 특징짓는 지표를 선택하기만 하면 됩니다. 다양한 유형의 보고서에서 경쟁사에 대한 정보를 검색할 수도 있습니다. 따라서 특정 비즈니스 영역의 평균 성능을 전체적으로 볼 수 있습니다. 경쟁사와의 커뮤니케이션을 통해 기밀 정보를 얻을 수 있습니다. 내 경험상 그것들을 알아내는 것은 그렇게 어렵지 않습니다. 수행된 분석 결과로 업계의 일반적인 배경과 비교하여 회사의 상태를 볼 수 있습니다. 성과 평가 결과 회사의 성과 수준이 경쟁사보다 높다면 더 성장하고 잠재력의 확장을 생각할 이유가 있고 낮 으면 적자 원인을 찾는 것이 주된 과제입니다. 이 상황에서 가치 사슬에 대한 자세한 분석을 수행하는 것이 좋습니다.
2. 가치 사슬 분석.나는 다음을 수행했습니다. 모든 재무 지표를 찾고 가치 사슬의 형성을 따랐습니다. 원자재 구매에서 시장 제품 판매에 이르기까지 문서의 현금 흐름에 대한 "감시"를 수행했습니다. 그래서 나는 이 길을 직접 걸었다. 내 경험에 따르면 이렇게 하면 효율성을 높일 수 있는 고유한 방법 목록을 찾을 수 있습니다. 경제 활동의 열악한(낮은) 효율성에 대한 두 가지 확실한 징후가 있습니다. 첫째, 이것은 반제품 창고의 존재이고 둘째, 많은 결함입니다. 재정적 성격의 문서에서 손실 지표는 운전 자본 수준과 출력 단위당 비용이 너무 높습니다. 이것이 서비스 기업이라면 직원의 작업 예에서 비효율성을 추적 할 수 있습니다. 직원은 대화를 많이하고 작업 프로세스와 관련이없는 일에주의가 산만 해 서비스 수준이 떨어집니다.

성과 지표로서의 이익 및 수익성

조직의 활동

E.V. Vylegzhanina 박사 경제 과학, 부교수 K.A. Kuban State University (러시아, Krasnodar) 학생 Fashmukhova

DOI: 10.24411/2500-1000-2018-10365

주석. 이 기사는 "이익"과 "수익성"과 같은 경제적 범주를 분석합니다. 기업의 이익 및 수익성 상태에 영향을 미칠 수 있는 요소가 특징입니다. 기업의 주요 수익원이 고려됩니다. 기업의 재무 결과 형성 가능한 메커니즘을 조사합니다. 기업의 수익성 계산 분석이 수행되고 주요 유형이 결정됩니다.

키워드: 기업, 조직, 이익, 수익성, 조직의 효율성, 기업의 재무 결과 형성 메커니즘.

시장 관계의 현대적 조건에서 모든 조직의 성과를 나타내는 가장 중요한 지표 중 하나는 수익성과 수익성입니다. 이러한 지표의 높은 수준 달성은 조직 생활의 재무 결과 형성에 대한 철저한 경제적 연구를 통해 촉진됩니다. 모든 회사는 효율성을 개선하기 위해 노력합니다.

Demchuk O.V. 경제적 범주로서 이윤은 금전적 용어로 표현되는 순이익이라고 기록합니다.

사업을 하는 위험에 대한 그의 보상을 특징짓는 투자 자본에 대한 기업가의 이동, 받은 총 수입과 이 활동 과정에서 발생한 총 비용의 차이입니다.

M.M. 생산 및 경제 활동에서 기업이 받는 이익인 Shadurskaya는 그림 1에 제시된 다음과 같은 특성을 가지고 있습니다.

효과적인 성능 기준

조직

목적

스튜디오 활동과

비즈니스 활동의 정도를 보여줍니다.

그림 1. 생산이익과 경제활동의 특성

기업

기업 자체뿐만 아니라 국가도 이익 성장에 관심이 있습니다. 켜짐. Buzaeva는 총 이익 지표에 영향을 미칠 수 있는 외부 및 내부 요인이 있다고 생각합니다. 외부 요인에는 기업의 위치와 해당 지역의 기후 조건, 생태학, 경제, 정치, 국가에서 채택된 법률 등이 포함됩니다. 내부 요인-생산 속도 및 용량, 비용 절감 조치, 마케팅 전략, 상품 및 서비스 품질 향상 조치.

A.S. Medunov, 조직의 이익 금액은 여러 지표에 따라 다릅니다.

제품 생산을 위한 조직의 생산 방향 선택의 충실도(지속적으로 수요가 높은 제품)

제품 판매를 위한 경쟁 조건 형성(가격 정책, 제품 인도 조건, 고객 서비스 수준, 애프터 서비스 지원)

생산량 (이윤량에 대한 양의 직접적인 의존성)

제품 범위.

Loseva Yu.Yu. 시장 관계 조건에는 기업의 두 가지 주요 수익원이 있습니다.

첫 번째 출처는 제품의 양과 독창성 측면에서 기업의 독점 위치입니다.

두 번째 원천은 시장 상황에 대한 지식과 생산 효율성을 그에 맞게 조정하는 능력입니다.

V.F. Protasov는 기업의 재무 결과를 형성하는 메커니즘에는 다음이 포함된다고 썼습니다.

회사의 제품 또는 서비스 판매 수익금

매출총이익

매출이익

과세 전 소득;

순이익.

기본 지표는 기업의 주요 소득을 반영하기 때문에 수익입니다. 다음으로 내림차순으로 한계(변동 비용 빼기), 총(기술 비용 빼기), 판매(전체 비용 빼기), 운영(기타 비용 빼기, 기타 수입 및 지급 이자 추가), 잔액(기타 비용 빼기)입니다. 기타 소득 추가), 순(세금 차감).

이익은 기업이 평생 동안 투자한 자원을 고려하지 않고 조직 활동의 절대적인 결과를 반영하므로 기업 효율성의 정도를 나타내는 수익성 값으로 보완되어야 합니다.

특정 문제를 해결하려면 각 유형의 이익이 필요합니다. 그것들을 고려하지 않고는 본격적인 활동 분석이 불가능합니다. 이익은 재정적 결과이자 절대적인 지표입니다. 즉, 내부 요구에만 사용할 수 있습니다. 전략 개발은 수익 유형에 따라 달라집니다. 다른 조직의 활동과 비교해야하는 경우 이익 지표를 사용할 수 없으며 대신 수익성과 같은 효율성 지표가 사용됩니다.

Vorobyov I.P. 조직 활동의 재정적 결과는 받은 이익의 양과 수익성 수준에 의해 특징지어진다고 믿습니다.

Demchuk O.V. 이익, 수익 및 판매가 절대적인 지표 또는 경제적 효과라고 판단하고 여러 기업의 이러한 데이터를 비교하는 것은 실제 상황을 보여주지 않기 때문에 올바르지 않습니다.

수익성은 이익과 달리 상대적인 지표이므로 여러 기업의 수익성을 서로 비교할 수 있습니다.

수익성은 기업의 경제적 효율성 또는 자본 사용의 일반적인 지표입니다.

탈라/자원(재료, 재정 등). 이 지표는 경제 활동 분석 및 다른 기업과의 비교에 필요합니다.

Shadurskaya M.M. 상호 관련된 요소 그룹이 기업의 수익성을 형성한다고 말합니다. 이러한 구성 요소는 조직의 작업 결과(긍정적 및 부정적 모두)에 이질적인 영향을 미치며, 이에 따라 다양한 기준(활동 유형, 형성 출처, 형성 순서)에 따라 체계화됩니다.

보고 기간의 재무 결과 값에 영향을 미치는 요소는 외부 및 내부로 구분됩니다.

외부 요인에는 시장 상황 요인과 행정 및 법적 요인이 포함됩니다. 내부 요인에는 물류, 조직 및

근로 조건의 관리적, 경제적 인센티브 요인 및 사회적 요인.

V. F. Protasov, 판매량이 적은 기업이 더 효율적이고 지속 가능할 가능성이 있습니다. 즉, 상대적 지표 측면에서 다른 기업을 우회하는 것이 더 중요합니다. 수익성은 효율성(성과 계수)과도 비교됩니다. 일반적으로 수익성은 자산이나 자원에 투자한 1루블이 가져올 이익의 루블(코펙) 수를 나타냅니다. 판매 수익성의 경우 공식은 다음과 같습니다. 수익 1루블에 포함된 이익 코펙 수입니다. 백분율로 측정되는 이 지표는 활동의 효율성을 반영합니다.

수익성에는 몇 가지 주요 유형이 있습니다.

제품/판매의 수익성;

원가의 수익성

자산 수익률

투자 수익;

직원 수익성.

수익성을 계산하는 보편적인 공식은 다음과 같습니다.

RO \u003d (수익 유형 / 수익성을 계산해야하는 지표) * 100 %

분자에서 이익의 종류는 매출이익(매출액)과 순이익이 가장 많이 사용되지만 매출총이익, 대차대조표이익, 영업이익을 기준으로 계산하는 것도 가능하다. 모든 유형의 이익은 손익계산서(손익)에서 확인할 수 있습니다.

따라서 이익은보고 기간 동안 다양한 비즈니스 거래의 손실을 고려하여 제품 생산 및 판매에 대한 총 수입과 비용의 경제적 차이라고 말할 수 있습니다. 조직 활동의 최종 결과를 결정할 수 있는 수익성 지표는 소비된 자원과 투자된 자본의 비율을 추적하는 데 도움이 됩니다.

선진 시장 경제에서 기업 활동에 대한 결정적인 인센티브는 긍정적인 재정적 결과를 얻고 증가시키는 것인데, 이는 받은 이익의 양과 수익성 수준으로 특징지어집니다. 이익 금액이 크고 수익성 수준이 높을수록 사업체가 더 효율적으로 기능할수록 재무 상태가 더 안정적입니다. 따라서 이익과 수익성을 높이기 위한 매장량 발굴은 모든 사업 영역에서 가장 중요한 과제 중 하나입니다.

서지 목록

1. 기업의 재무 및 경제 활동 분석 / V.F. 프로타소프. - M.: 법학자. 2014. - 422p.

2. Buzaeva N.A. 기업의 수익성 및 수익성 분석 // 연구 간행물. - 2014. - 제11호(78). - S. 90-99.

3. Demchuk O.V. 기업의 이익과 수익성 : 본질, 지표 및 개선 방법 // 경제 및 관리 문제. - 2015. - 8호(48). - S. 6-15.

4. Loseva Yu.Yu. 조직의 재정 상태를 강화하는 요인으로 이익과 수익성 // 기업 경영 및 혁신 활동. - 2017. - 제9호(18). - S. 367-369.

5. 메두노프 A.S. 기업의 이익 및 수익성 지표 및 분석 // 경제 구조화 문제. - 2016. - 제11호(31). - S. 77-83.

6. Shadurskaya M.M. 기업의 이익과 수익성 // XI 국제 회의 "변화의 초점에 있는 러시아 지역"의 절차. - 2016. - S. 978-985.

7. 조직(기업)의 경제 및 관리: 교과서 / I.P. Vorobyov, E.I. Sidorova, A.T. 눈. - 민스크: Kviloriya V. T., 2014. - 422p.

효율성 지표로서의 이익 및 수익성 조직 활동

E.V. 경제 과학 후보자 Vylegzhanina, 부교수 K.A. Fashmukhova, 학생 Kuban 주립 대학 (러시아, 크라 스노 다르)

요약. "이익"및 "수익성"과 같은 경제적 범주에 대한 분석이 기사에서 수행됩니다. 기업의 이익 및 수익성 상태에 영향을 미치는 요인이 특징입니다. 기업의 기본 수익원을 조사합니다. 기업의 재무 결과를 형성하는 가능한 메커니즘이 조사되고 있습니다. 기업의 수익성 산정 분석을 실시하고 기본 종류를 결정합니다.

키워드: 기업, 조직, 이익, 수익성, 조직 활동의 효율성, 기업의 재무 결과 형성 메커니즘.