Résumé : Formes et principes du contrôle douanier. Principes du contrôle douanier Lieux du contrôle douanier
Conformément à l'alinéa 19 du paragraphe 1 de l'article 11 du Code du travail de la Fédération de Russie, le contrôle douanier est un ensemble de mesures prises par les autorités douanières afin d'assurer le respect de la législation douanière de la Fédération de Russie1.
Le Code du travail de la Fédération de Russie établit que tous les biens et véhicules transportés à travers la frontière douanière sont soumis au dédouanement et au contrôle douanier de la manière et dans les conditions prévues par le Code du travail de la Fédération de Russie. Lors du dédouanement et du contrôle douanier, les autorités douanières et leurs fonctionnaires ne sont pas habilités à établir des exigences et des restrictions qui ne sont pas prévues par les actes de la législation douanière ou d'autres actes juridiques de la Fédération de Russie.
Les exigences des autorités douanières lors de l'exécution du dédouanement et du contrôle douanier ne peuvent constituer un obstacle à la circulation des marchandises et des véhicules à travers la frontière douanière et à la mise en œuvre d'activités dans le domaine douanier dans une mesure supérieure au minimum nécessaire pour assurer la conformité avec les actes de la législation douanière. Les circonstances ci-dessus déterminent le principe de base de la conduite du contrôle douanier - la sélectivité des formes de contrôle douanier (les autorités douanières, en règle générale, sont limitées uniquement aux formes de contrôle douanier qui sont suffisantes pour assurer le respect de la législation douanière de la Fédération de Russie ). Lors du choix des formes de contrôle douanier, un système de gestion des risques est utilisé. Dans le même temps, le risque s'entend comme la probabilité de non-respect de la législation douanière de la Fédération de Russie. Le système de gestion des risques (RMS) est basé sur l'utilisation efficace des ressources des autorités douanières pour prévenir les violations de la législation douanière de la Fédération de Russie2 :
- - avoir un caractère stable ;
- - associés à l'évasion des droits de douane et des taxes pour des montants importants ;
- - saper la compétitivité des producteurs nationaux ;
- - affectant d'autres intérêts importants de l'État, dont l'exécution est confiée aux autorités douanières.
Les autorités douanières appliquent des méthodes d'analyse des risques pour déterminer les marchandises, les moyens de transport, les documents et les personnes soumis à inspection et l'étendue de cette inspection. Le Service fédéral autorisé dans le domaine des douanes (FCS de Russie) détermine la stratégie de contrôle douanier sur la base d'un système de mesures d'évaluation des risques. Cette stratégie est déterminée par les documents auxquels l'accès restreint est défini.
Il convient de noter que les formulaires de contrôle douanier et la procédure de sa mise en œuvre sur la base de ces formulaires sont établis par le Code des douanes de la Fédération de Russie. L'utilisation de formes de contrôle douanier qui ne sont pas établies par le Code du travail de la Fédération de Russie n'est pas autorisée. Le contrôle douanier est effectué exclusivement par les autorités douanières.
En outre, un principe non négligeable du contrôle douanier est le respect des droits des personnes, l'inadmissibilité de causer un préjudice au transporteur, au déclarant, à leurs représentants, aux propriétaires d'entrepôts de stockage temporaire, aux propriétaires d'entrepôts douaniers, aux autres parties intéressées, ainsi comme marchandises et véhicules. Les pertes causées par des décisions illégales, des actions (inaction) des autorités douanières ou de leurs agents lors du contrôle douanier font l'objet d'une indemnisation intégrale, y compris le manque à gagner (perte de revenus). Les autorités douanières ou leurs fonctionnaires sont responsables des dommages causés aux personnes conformément aux lois fédérales. Dans le même temps, les pertes causées aux personnes par des décisions licites, les actions des fonctionnaires des douanes ne font pas l'objet d'une indemnisation, sauf dans les cas prévus par les lois fédérales.
Le Code des douanes établit les critères de classement des marchandises et des véhicules importés sur le territoire douanier de la Fédération de Russie comme étant sous contrôle douanier. Ainsi, les marchandises et les véhicules sont considérés comme étant sous contrôle douanier à partir du moment où ils franchissent la frontière douanière à leur arrivée sur le territoire douanier de la Fédération de Russie et jusqu'au moment :
- - mise en libre pratique ;
- - destruction;
- - refus en faveur de l'Etat ;
- - conversion de biens en propriété fédérale ou cession de ceux-ci de toute autre manière ;
- - exportation effective de marchandises et de véhicules depuis le territoire douanier de la Fédération de Russie.
Dans le même temps, les marchandises et les véhicules russes sont considérés comme étant sous contrôle douanier lorsqu'ils sont exportés du territoire douanier de la Fédération de Russie à partir du moment où la déclaration en douane est acceptée ou des mesures sont prises qui visent directement l'exportation de marchandises de le territoire douanier de la Fédération de Russie et jusqu'au franchissement de la frontière douanière.
Les autorités douanières, afin d'améliorer le contrôle douanier, coopèrent avec les États étrangers, cherchent à interagir avec les participants à l'activité économique étrangère, les transporteurs et d'autres organisations.
Thème 9. Contrôle douanier dans les États membres de la CEI.
1. Le concept de contrôle douanier et ses principes
2. Fouille au corps
3. Contrôle douanier
4. Conduite d'un examen lors de la mise en œuvre du contrôle douanier
Contrôle douanier - ensemble de mesures prises par les autorités douanières afin de garantir le respect de la législation douanière de la Fédération de Russie.
Principes du contrôle douanier :
1) lors du contrôle douanier, les autorités douanières partent du principe de sélectivité et, en règle générale, elles se limitent aux seules formes de contrôle douanier suffisantes pour assurer le respect de la législation douanière de la Fédération de Russie;
2) lors du choix des formes de contrôle douanier, un système de gestion des risques est utilisé. Dans le même temps, le risque s'entend comme la probabilité de non-respect de la législation douanière de la Fédération de Russie. Le système de gestion des risques est basé sur l'utilisation efficace des ressources des autorités douanières pour prévenir les violations de la législation douanière de la Fédération de Russie :
Avoir un caractère durable ;
Associé à l'évasion des droits de douane et des taxes en quantités importantes ;
Atteinte à la compétitivité des producteurs nationaux ;
Affectant d'autres intérêts importants de l'État, dont l'exécution est confiée aux autorités douanières.
3) les autorités douanières appliquent des méthodes d'analyse des risques pour déterminer les marchandises, les véhicules, les documents et les personnes soumis à vérification, ainsi que l'étendue de cette vérification ;
4) le service fédéral compétent dans le domaine des affaires douanières détermine la stratégie de contrôle douanier sur la base du système de mesures d'évaluation des risques ;
5) afin d'améliorer le contrôle douanier, le service fédéral compétent dans le domaine des douanes coopère avec les autorités douanières des Etats étrangers, conclut avec elles des accords d'assistance mutuelle ;
6) le service fédéral compétent dans le domaine des affaires douanières et les autres autorités douanières, afin d'accroître l'efficacité du contrôle douanier, cherchent à interagir avec les participants à l'activité économique étrangère, les transporteurs et autres organisations dont les activités sont liées à la mise en œuvre des commerce de marchandises, et leurs associations professionnelles (associations) ;
7) le contrôle douanier est effectué exclusivement par les autorités douanières.
Les objets du contrôle douanier sont :
1) marchandises et véhicules transportés à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie dans des bagages accompagnés et non accompagnés, y compris les envois postaux internationaux. Les marchandises et les véhicules importés sur le territoire douanier de la Fédération de Russie sont considérés comme étant sous contrôle douanier à partir du moment du franchissement de la frontière douanière et de leur arrivée sur le territoire douanier de la Fédération de Russie et jusqu'au moment :
Mise en libre pratique ;
destruction;
Refus en faveur de l'Etat ;
Transformer des biens en propriété fédérale ou en disposer de toute autre manière ;
Exportation effective de marchandises et de véhicules depuis le territoire douanier de la Fédération de Russie.
2) documents contenant des informations sur les marchandises et les véhicules ;
3) les activités des personnes en tant que courtiers en douane, transporteurs en douane, propriétaires d'entrepôts de stockage temporaire, d'entrepôts douaniers, de boutiques hors taxes ;
4) le respect des restrictions établies sur l'utilisation et l'élimination des biens ;
5) paiement des paiements douaniers.
Le contrôle douanier est un ensemble de mesures prises par les autorités douanières, y compris en utilisant le système de gestion des risques, afin d'assurer le respect de la législation douanière de l'union douanière et de la législation des États membres de l'union douanière. Réalisation du contrôle douanier 1. Le contrôle douanier est effectué par les autorités douanières conformément à la législation douanière de l'Union douanière et à la législation de la Fédération de Russie sur les affaires douanières. Les objets du contrôle douanier et les lieux de sa mise en œuvre sont déterminés...
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44. Mois de contrôle douanier et principes de sa mise en œuvre.
Contrôle douanier - un ensemble de mesures prises par les autorités douanières, y compris l'utilisation du système de gestion des risques, afin d'assurer le respect de la législation douanière de l'union douanière et de la législation des États membres de l'union douanière.
Article 161. Conduite du contrôle douanier
1. Le contrôle douanier est effectué par les autorités douanières conformément à la législation douanière de l'Union douanière et à la législation de la Fédération de Russie sur les affaires douanières.
2. Les objets du contrôle douanier et les lieux de son exécution sont déterminés par l'article 95 du code des douanes de l'union douanière.
3. Lors du contrôle douanier, les autorités douanières partent du principe de sélectivité et se limitent uniquement aux formes de contrôle douanier suffisantes pour assurer le respect de la législation douanière de l'Union douanière et de la législation de la Fédération de Russie en matière douanière. . Lors du choix des formes et des méthodes de contrôle douanier, les autorités douanières sont tenues d'utiliser des moyens techniques de contrôle douanier, une analyse préliminaire des informations afin que, lors du contrôle douanier, elles ne permettent pas de dommages aux déclarants, transporteurs et autres personnes associées au stockage de marchandises, surestaries de véhicules, une augmentation de la période de mainlevée des marchandises, à moins qu'elle ne soit causée par des circonstances d'urgence liées aux signes identifiés d'infractions graves dans le domaine des douanes et à la nécessité de prendre des mesures globales pour détecter et réprimer ces infractions.
4. Afin d'améliorer l'efficacité du contrôle douanier, les autorités douanières interagissent avec d'autres organes de contrôle de l'État conformément à la législation de la Fédération de Russie, ainsi qu'avec les personnes visées à la partie 3 du présent article.
5. Les formes d'actes, résolutions, protocoles et autres actes de procédure établis par les autorités douanières lors de l'exécution de certaines formes de contrôle douanier conformément au Code des douanes de l'Union douanière et à la présente loi fédérale sont établies par l'organe exécutif fédéral compétent en le domaine des douanes, sauf dans les cas où le Code des douanes de l'Union douanière confie ces pouvoirs à la Commission de l'Union douanière.
Les formes de contrôle douanier sont :
1) vérification des documents et informations ;
2) interrogatoire oral ;
3) recevoir des explications ;
4) contrôle douanier ;
5) contrôle douanier ;
6) contrôle douanier ;
7) contrôle douanier personnel ;
8) vérifier l'étiquetage des marchandises avec des marques spéciales, la présence de marques d'identification sur celles-ci;
9) contrôle douanier des locaux et territoires ;
10) comptabilisation des marchandises sous contrôle douanier ;
Les grands principes du contrôle douanier sont :
1. Légalité - le contrôle douanier est effectué sur la base : du code des douanes de l'union douanière ; les traités internationaux des États participants à l'union douanière réglementant les relations juridiques douanières au sein de l'union douanière; les décisions de la Commission de l'Union douanière régissant les relations juridiques douanières dans l'Union douanière, adoptées conformément au Code des douanes de l'Union douanière et aux traités internationaux des États membres de l'Union douanière ; législation nationale des États participants à l'union douanière.
2. Sélectivité - le choix des objets et des formes de contrôle douanier est effectué à l'aide d'un système de gestion des risques pour déterminer les marchandises, les véhicules de transport international, les documents et les personnes soumises au contrôle douanier, les formes de contrôle douanier appliquées à ces marchandises, les véhicules de transport international, les documents et des personnes, et degré de contrôle douanier.
3. Assistance administrative mutuelle,- il s'agit des actions de l'autorité douanière d'un État membre de l'union douanière, accomplies pour le compte de l'autorité douanière d'un autre État membre de l'union douanière ou conjointement avec elle afin d'assurer le respect de la législation douanière de l'union douanière et prévenir, réprimer et enquêter sur les violations de la législation douanière de l'union douanière. L'assistance administrative mutuelle comprend :
1) échange d'informations entre les autorités douanières des États membres de l'union douanière;
2) la reconnaissance mutuelle des décisions prises par les autorités douanières ;
3) l'exécution de certaines formes de contrôle douanier par l'autorité douanière d'un des États membres de l'union douanière pour le compte de l'autorité douanière d'un autre État membre de l'union douanière.
4. Interaction avec d'autres organismes de réglementation de l'État, ainsi qu'avec les participants à l'activité économique étrangère,les opérateurs économiques agréés, les représentants en douane, les transporteurs en douane et les autres personnes dont les activités sont liées à la mise en œuvre du commerce extérieur et leurs associations professionnelles.
5. Coopération avec les autorités douanières des États étrangers, conformément aux traités internationaux,ainsi que les relations liées à la participation des États membres de l'union douanière aux organisations douanières internationales. Bien que ces relations ne soient pas indiquées dans le Code des douanes de l'Union douanière, elles constituent incontestablement un type autonome de relations sociales dans le domaine douanier.
Article 94. Principes de conduite du contrôle douanier
1. Lorsqu'elles effectuent un contrôle douanier, les autorités douanières partent du principe de sélectivité et se limitent aux seules formes de contrôle douanier suffisantes pour assurer le respect de la législation douanière de l'Union douanière et de la législation des États membres de l'Union douanière. l'Union, dont le contrôle de l'exécution est confié aux autorités douanières.
2. Lors du choix des objets et des formes de contrôle douanier, un système de gestion des risques est utilisé.
3. Afin d'améliorer le contrôle douanier, les autorités douanières coopèrent avec les autorités douanières des États étrangers conformément aux traités internationaux.
4. Afin d'améliorer l'efficacité du contrôle douanier, les autorités douanières interagissent avec d'autres organes de contrôle de l'État, ainsi qu'avec des participants à une activité économique étrangère, des personnes exerçant des activités dans le domaine des douanes et d'autres personnes dont les activités sont liées à la mise en œuvre du commerce extérieur et avec leurs associations professionnelles (associations).
5. Les autorités douanières, dans le cadre de leur compétence, exercent d'autres types de contrôle, y compris le contrôle des exportations, des devises et des radiations, conformément à la législation des États membres de l'Union douanière.
6. Lorsqu'elles effectuent un contrôle douanier, les autorités douanières n'ont pas besoin d'autorisations, d'instructions ou de résolutions pour son exécution, sauf dans les cas prévus par le présent code.
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[Entrez du texte]
Ministère de l'éducation et des sciences de la Fédération de Russie. ÉTABLISSEMENT D'ENSEIGNEMENT BUDGÉTAIRE DE L'ÉTAT FÉDÉRAL D'ENSEIGNEMENT PROFESSIONNEL SUPÉRIEUR
"MOSCOU AUTOMOBILE ET ROUTE
UNIVERSITÉ TECHNIQUE D'ÉTAT (MADI)"
Département du règlement douanier dans les transports
Résumé sur la discipline : "Douanes"
Présentation au sujet: "Contrôle douanier. Formes, principes et procédure de sa mise en œuvre »
Moscou 2015
Introduction
Chapitre 1. Définition du contrôle douanier
1.1 Le concept principal qui révèle le terme "contrôle douanier"
1.2 Formes de contrôle douanier
Chapitre 2. Autres dispositions relatives au contrôle douanier. Salles
2.1 Principes du contrôle douanier et participation d'un spécialiste à sa mise en œuvre
2.2 Lieux de contrôle douanier
Conclusion
Liste des sources utilisées
Introduction
Ce sujet est très pertinent car il inclut le processus associé au chiffre d'affaires douanier. Depuis l'avènement des autorités douanières, la répartition des marchandises entre les pays a commencé à s'améliorer. Les autorités douanières jouent un rôle important dans l'économie de tous les pays. Leurs activités régulent les flux de marchandises traversant la frontière. Le sujet choisi ne fait qu'effleurer toutes les questions liées aux activités des autorités douanières. Après avoir approfondi le sujet, nous pourrons analyser pleinement toutes les étapes du contrôle douanier et la structure particulière de sa mise en œuvre. Nous pourrons également comprendre quel rôle joue le contrôle douanier. Nous aborderons tous ces documents qui énoncent les règles du contrôle douanier et les droits et obligations des participants à ce processus.
Le but de ce travail est de comprendre les spécificités du contrôle par quels organismes il est effectué. Quelles sont les réglementations que les autorités douanières suivent lorsqu'elles effectuent ce contrôle.
Pour atteindre cet objectif, nous devons effectuer les tâches suivantes :
4. Étudiez les formes et les principes.
Pour étudier ce sujet, nous devons analyser certains documents, codes et lois qui donnent une description précise de l'ensemble du contrôle :
Chapitre 1. Définition du contrôle douanier
1.1 Le concept principal qui révèle le terme contrôle douanier
Le contrôle douanier est l'un des moyens de mise en œuvre de la politique douanière de la Fédération de Russie, qui est un ensemble de mesures prises par les autorités douanières afin de garantir que les participants aux relations juridiques douanières respectent les exigences de la législation douanière. Son objectif principal est de déterminer, à l'aide d'un large éventail d'inspections, les opérations effectuées par les participants aux relations juridiques douanières et de contrôler leurs actions dans le domaine des douanes avec les exigences qui doivent être conformes aux normes de la législation douanière et identifier également les infractions douanières (violations des règles douanières) sur cette base. Le contrôle douanier est effectué exclusivement par les autorités douanières conformément au Code des douanes de la Fédération de Russie. Les autorités douanières contrôlent les marchandises importées dans la Fédération de Russie conformément à la législation de la Fédération de Russie sur la réglementation nationale des activités de commerce extérieur. La législation établit des interdictions et des restrictions. Veiller à leur respect relève également de la compétence d'autres organes de l'État. Les autorités douanières assurent la coordination de ces actions et leur mise en œuvre simultanée. Le contrôle douanier des marchandises et des véhicules ne se limite pas à la vérification (formes de contrôle). Le contrôle douanier concerne également le statut des marchandises ou des véhicules. Par exemple, l'utilisation et la cession de marchandises et de véhicules importés sous contrôle douanier sont autorisées de la manière et dans les conditions déterminées par le Code du travail de la Fédération de Russie.
Lorsqu'ils sont importés sur le territoire douanier de la Fédération de Russie, les marchandises et les véhicules sont considérés comme étant sous contrôle douanier à partir du moment du franchissement de la frontière douanière et jusqu'au moment :
Mise en libre pratique.
Destruction.
Appels à la propriété fédérale.
Réalisation importée illégalement sur le territoire douanier de la Fédération de Russie.
Exportation effective du territoire douanier de la Fédération de Russie.
Les marchandises russes (véhicules) peuvent être considérées comme étant sous contrôle douanier lorsqu'elles ont été exportées du territoire douanier de la Fédération de Russie à partir du moment où la déclaration en douane est acceptée ou des mesures sont prises qui visent directement l'exportation de marchandises depuis le territoire douanier territoire de la Fédération de Russie et jusqu'au franchissement de la frontière douanière (exportation effective hors du territoire douanier de la Fédération de Russie). territoire de la Fédération de Russie).
Si les autorités douanières détectent des marchandises qui ont franchi illégalement la frontière douanière, cela pourrait entraîner le non-paiement des droits de douane, des taxes ou si les interdictions et restrictions établies conformément à la législation de la Fédération de Russie sur la réglementation par l'État des activités de commerce extérieur étaient violé, ces marchandises sont saisies ou font l'objet d'une saisie et d'un dépôt temporaire. Ces marchandises sont considérées comme des marchandises sous contrôle douanier.
Une caractéristique importante du contrôle douanier est qu'il peut être effectué même après la mise en libre pratique des marchandises. Les autorités douanières ont le droit d'effectuer un contrôle douanier après la mainlevée des marchandises dans un délai de trois ans à compter du dernier jour où les marchandises étaient sous contrôle douanier.
La longue période de contrôle douanier, qui peut être établie par la législation des membres de l'union douanière, ne peut excéder cinq ans.
Après la mainlevée des marchandises, le contrôle douanier est effectué strictement selon les formes et procédures établies par les chapitres 16 ou 19 du présent code.
Le contrôle douanier est effectué dans la zone de contrôle douanier et peut également être effectué dans d'autres lieux, qui sont déterminés par les autorités douanières. Dans les zones de contrôle douanier, il y a des marchandises ou des véhicules et des documents contenant des informations à leur sujet, y compris sous forme électronique.
Les zones de contrôle douanier sont les lieux de circulation des marchandises à travers la frontière douanière, les territoires des entrepôts de stockage temporaire, des entrepôts douaniers, des boutiques hors taxes et d'autres lieux qui doivent être déterminés par la législation des membres de l'union douanière. D'autres lieux (zones de contrôle douanier) sont créés pour l'inspection douanière ou l'examen douanier des marchandises, ainsi que pour effectuer des opérations de fret et autres.
Les zones de contrôle douanier peuvent être permanentes si elles contiennent les marchandises soumises au contrôle douanier, mais elles peuvent également être temporaires si elles ont été créées pour la durée du contrôle douanier. La législation des membres de l'Union douanière détermine également la procédure de création et de désignation des zones de contrôle douanier, ainsi que le régime juridique de la zone de contrôle douanier.
1.2 Formes de contrôle douanier
Conformément aux dispositions du Code des douanes de la Fédération de Russie, le contrôle douanier est effectué sous les formes suivantes :
1. Vérification des documents et informations nécessaires à des fins douanières.
Cette forme de contrôle douanier comprend l'étude des documents (transport, commerce, etc.) qui sont délivrés pour les marchandises et les véhicules franchissant la frontière douanière, et la détermination de leur exécution conformément aux règles établies. Ce formulaire peut précéder d'autres formes de contrôle douanier, telles que l'inspection douanière, la comptabilisation des marchandises et des véhicules, etc. Les personnes déplaçant des marchandises et des véhicules à travers la frontière douanière de la Fédération de Russie sont tenues de présenter à ces organismes les documents et informations nécessaires au contrôle douanier. La liste des documents et des informations, la procédure de leur soumission sont déterminées par le Comité national des douanes de Russie.
2. Inspection douanière (examen des marchandises et des véhicules, ainsi que l'inspection personnelle, qui est une forme exclusive de contrôle douanier).
Le formulaire de suivi du contrôle douanier est le contrôle proprement dit des marchandises et des véhicules, du courrier international, des bagages des particuliers à des fins, qui est effectué par les agents des douanes. Le but de ce contrôle est d'établir la légalité du passage de la frontière, la conformité des données spécifiées dans la déclaration en douane ou d'autres documents douaniers (telles que les données telles que le nom des marchandises, leur quantité, leur coût, etc.). le contrôle est effectué afin de détecter le mouvement caché de marchandises à travers la frontière, la prévention et la répression des violations de la législation douanière. Pour atteindre ces objectifs, des moyens techniques de contrôle douanier sont souvent utilisés, tels que des équipements d'inspection à rayons X, des dispositifs opto-mécaniques et de localisation, des dispositifs de contrôle des supports d'information audio et vidéo, des informations sur supports magnétiques. Le contrôle douanier est sélectif et obligatoire. Les types de marchandises suivants sont soumis à une inspection douanière obligatoire :
Marchandises soumises à accises ou dont le nom est similaire dans la partie descriptive des documents contenant des marchandises soumises à accises ;
Marchandises soumises à des droits de douane ;
Marchandises soumises à des mesures de réglementation non tarifaires ;
Marchandises dont le nom est similaire à des marchandises soumises à des droits de douane ou soumises à des mesures de réglementation non tarifaires, si leur classement selon la Nomenclature des marchandises de l'activité économique extérieure est mis en doute. Ces doutes ne peuvent être levés qu'en procédant à une inspection douanière;
Les marchandises qui sont envoyées par courrier international ;
Si les informations opérationnelles des marchandises, indiquant le mouvement de ces marchandises, ont des violations des exigences de la législation douanière.
Un dépistage aléatoire est effectué, si nécessaire. Il est déterminé par les fonctionnaires des autorités douanières qui procèdent au dédouanement des marchandises.
L'inspection douanière est différente des formes d'inspection douanière L'inspection douanière est une action administrative des agents des douanes. L'inspection consiste à vérifier l'apparence des véhicules et des marchandises qu'ils contiennent sans ouvrir les espaces de chargement, ainsi que des conteneurs ou des colis pour établir la légalité de leur passage à la frontière douanière.
3. Comptabilisation des marchandises et des véhicules.
Cette forme de contrôle douanier s'exerce dans le cadre de la fonction des statistiques douanières du commerce extérieur et des statistiques douanières spéciales. Le formulaire consiste à refléter les informations d'intérêt sur les biens et les véhicules dans des livres d'enregistrement et des journaux spécialement créés, ainsi que sur des supports magnétiques à l'aide de programmes appropriés. Par exemple, il existe des registres pour l'enregistrement des moteurs à turbine à gaz, des registres pour l'enregistrement des bagages postaux immatriculés aux points de contrôle ferroviaires, des registres pour l'enregistrement du montant de devises étrangères exportées de Russie, etc.
4. Interrogatoire oral d'individus et de fonctionnaires.
Une telle enquête est effectuée pour effectuer le contrôle douanier des bagages des personnes franchissant la frontière douanière aux points de contrôle. Il s'agit de mener une enquête auprès de ces personnes. Ce poros est effectué avant le contrôle douanier. Le but de cette enquête est de découvrir la présence dans leurs bagages d'articles interdits à l'importation ou à l'exportation de Russie, de devises et de valeurs monétaires, et d'autres articles. Le mouvement de ces articles à travers la frontière n'est possible que sous la condition du strict respect de la procédure établie à cet effet, ou s'il existe des objectifs et des circonstances particuliers du voyage d'un individu.
L'enquête est également utilisée pour clarifier certaines circonstances nécessaires au contrôle douanier et au dédouanement des marchandises et des véhicules. Il peut s'agir, par exemple, d'informations complémentaires concernant les informations déclarées dans la déclaration en douane, etc.
5. Vérification du système de comptabilité et de reporting.
Cette forme de contrôle douanier s'applique aux marchandises traversant la frontière douanière de la Russie et aux marchandises qui l'ont déjà franchie. Dans le premier cas, l'inspection est effectuée par les autorités douanières dans les entreprises et organisations qui sont sous le contrôle des autorités douanières. Par exemple, dans les entrepôts de stockage temporaire, dans les bureaux des courtiers en douane. Un tel contrôle établit la conformité de la documentation, des marchandises et des véhicules transportés à travers la frontière douanière, aux exigences. Dans le second cas, le contrôle est effectué dans le cadre du contrôle douanier ultérieur (secondaire) des marchandises placées sous certains régimes douaniers. Ainsi, par exemple, si des marchandises sont placées sous le régime douanier d'un entrepôt douanier, le propriétaire de cet entrepôt est tenu de les enregistrer sous la forme établie à cet effet et, au moins une fois tous les trois mois, de fournir à l'autorité douanière un rapport sur toutes les marchandises stockées sous le régime d'un entrepôt douanier et le moment de leur stockage.
6. L'inspection relève de la compétence des autorités douanières. L'inspection est effectuée sur le territoire et dans les locaux des entrepôts de stockage temporaire, des entrepôts douaniers, des entrepôts francs, des zones franches douanières, des boutiques hors taxes et d'autres lieux où peuvent se trouver des marchandises et des véhicules soumis au contrôle douanier ou où des activités de contrôle douanier sont menées.
L'inspection en tant que forme de contrôle douanier consiste à étudier les territoires et locaux indiqués et à y trouver les équipements appropriés, la sécurité, etc. et en général la détection visuelle des marchandises et des véhicules soumis au contrôle douanier dans ces lieux (par exemple, dans magasins).
7. Vérification des activités financières et économiques des personnes déplaçant des marchandises et des véhicules à travers la frontière douanière de la Russie, des courtiers en douane et d'autres personnes dont les activités sont contrôlées par les autorités douanières de la Fédération de Russie. Un tel audit est effectué afin d'obtenir des informations sur les violations de la législation douanière par ces personnes, s'il existe des motifs suffisants de croire que ces informations peuvent être obtenues au cours de l'audit.
Afin de garantir le respect de la législation de la Fédération de Russie et de ses traités internationaux, les douanes et les autorités douanières supérieures ont le droit de désigner ou de mener, dans le cadre de leur compétence, un audit des activités financières et économiques des personnes, s'il y a lieu de estiment que la législation et les traités internationaux spécifiés ne sont pas respectés ou ne sont pas pleinement respectés. Contrôle de l'application de la législation de R.F. attribué aux autorités douanières.
8. Inventaire des marchandises et véhicules sous contrôle douanier, y compris les marchandises et véhicules pour lesquels le contrôle douanier est repris après leur dédouanement.
Cette forme de contrôle douanier est une vérification de la disponibilité des articles pertinents (marchandises et véhicules) en nature et la compilation ultérieure de leur inventaire. L'inventaire peut être utilisé à la fois indépendamment et avec la vérification du système de comptabilité et de reporting ou avec la vérification des activités financières et économiques. Un inventaire est effectué, en règle générale, soit par l'autorité douanière elle-même, soit par l'autorité douanière conjointement avec la personne. L'activité de cette personne est également contrôlée, mais ne peut être exercée que par une personne. Dans ce cas, l'activité de la personne est contrôlée, pour le compte de l'autorité douanière. Un arrêté d'état des lieux des biens et des véhicules est obligatoire. Cet ordre est donné par le chef du contrôle douanier ou son adjoint.
Lors du contrôle douanier, les autorités douanières ont le droit d'utiliser les formulaires suffisants pour assurer le respect de la législation en vigueur.
Chapitre 2. Dispositions générales restantes sur le contrôle douanier. Et les lieux
2.1 Principes du contrôle douanier et participation d'un spécialiste à sa mise en œuvre
Lors du contrôle douanier, les autorités douanières adhèrent à plusieurs principes. L'un d'eux est la sélectivité et les autorités sont limitées aux seules formes de contrôle douanier qui sont suffisantes pour assurer le respect de la législation douanière. Un autre principe important suivi lors du contrôle douanier consiste à utiliser un système de gestion des risques lors du choix des objets et des formes de contrôle douanier. En outre, un principe nécessaire est la coopération obligatoire des autorités douanières avec les autorités douanières des États étrangers conformément aux traités internationaux. Cela est nécessaire pour améliorer le contrôle douanier. Afin d'améliorer l'efficacité du contrôle douanier, les autorités douanières sont tenues d'interagir avec d'autres organes de contrôle de l'État, ainsi qu'avec les participants à l'activité économique étrangère, les personnes qui exercent des activités dans le domaine des douanes. Les autorités interagissent également avec les personnes dont les activités sont liées à la mise en œuvre du commerce extérieur et avec leurs associations professionnelles (associations). Les autorités douanières peuvent exercer d'autres types de contrôle relevant de leur compétence : exportation, change, radiation. Bien sûr, si ces types de contrôle sont conformes à la législation des États membres de l'Union douanière. Lorsqu'elles effectuent un contrôle douanier, les autorités douanières n'ont pas besoin d'autorisations, d'instructions ou de résolutions pour son exécution, sauf dans les cas prévus par le présent code.
Quant à la participation d'un spécialiste à la conduite du contrôle douanier, si nécessaire, un spécialiste qui n'est pas intéressé par les résultats de ces actions peut être impliqué dans la conduite du contrôle douanier et la réalisation d'actions spécifiques. Il doit posséder les connaissances et compétences particulières nécessaires pour assister les autorités douanières, y compris l'utilisation de moyens techniques. L'intervention d'un tel spécialiste s'effectue sur une base contractuelle. De plus, le spécialiste effectue certaines actions:
1) se familiariser avec les matériaux liés à des actions spécifiques, qui à leur tour sont réalisées avec la participation d'un spécialiste;
2) prendre connaissance des documents établis à la suite des actions entreprises dans le cadre du processus de contrôle douanier, auquel le spécialiste a participé, et faire des déclarations ou des commentaires sur les actions qu'il a prises, à inclure dans ces documents.
Le spécialiste doit également :
1) participer à la commission d'actions nécessitant des connaissances particulières et expliquer toutes les actions effectuées par lui ;
2) certifie par sa signature le fait desdites actions, leur contenu et leurs résultats.
Les informations reçues par un spécialiste constituant un secret commercial, bancaire ou autre protégé par la loi, ainsi que les autres informations confidentielles, ne doivent pas lui être divulguées, utilisées à d'autres fins, cédées à des tiers, sauf dans les cas prévus par la législation du membre États membres de l'union douanière.
6. Les dépenses engagées par les autorités douanières à l'occasion de l'intervention d'un spécialiste sont remboursées aux frais de la personne à l'égard de laquelle ou dont les marchandises sont soumises au contrôle douanier, si, au cours du contrôle douanier, des infractions à la législation douanière de l'union douanière sont révélés. Dans d'autres cas, ce paiement de services est effectué aux frais du budget de l'État - membre de l'union douanière, dont l'autorité douanière a effectué le contrôle douanier.
En outre, les autorités douanières ont le droit d'attirer des spécialistes et des experts d'autres organismes publics pour aider à la conduite du contrôle douanier. Les spécialistes étrangers ont généralement les mêmes responsabilités que les spécialistes nationaux.
2.2 Lieux de contrôle douanier
spécialiste de l'inspection du contrôle douanier
La législation douanière de la Fédération de Russie détermine les lieux et les heures de franchissement de la frontière de divers biens et véhicules. Le franchissement des marchandises et des véhicules de la frontière douanière de la Fédération de Russie est autorisé dans les lieux déterminés par les autorités douanières au cours de leur travail. Des zones de contrôle douanier peuvent être créées le long de la frontière d'État de la Fédération de Russie, aux points de contrôle à travers la frontière d'État de la Fédération de Russie, aux endroits où les opérations douanières sont effectuées, aux lieux de déchargement et de rechargement (transbordement) des marchandises, leur inspection douanière et le contrôle douanier, sur les aires de stationnement des véhicules, transportant des marchandises sous contrôle douanier.
Sur la partie terrestre du territoire de la Fédération de Russie, la zone de contrôle douanier est située le long de la frontière d'État de la Fédération de Russie et peut être créée dans une bande de terrain d'une largeur maximale de 30 kilomètres à partir de la ligne de la frontière d'État de la Fédération de Russie. Fédération profondément dans le territoire de la Fédération de Russie.
Sur les sections maritime, fluviale et lacustre du territoire de la Fédération de Russie, la zone de contrôle douanier est située le long de la frontière d'État de la Fédération de Russie et peut être créée, respectivement, dans la mer territoriale de la Fédération de Russie. Il est créé dans la partie russe des eaux des rivières frontalières, des lacs et d'autres plans d'eau, ainsi qu'une bande de terrain jusqu'à 15 kilomètres de large du littoral profondément dans le territoire de la Fédération de Russie.
Conclusion
Grâce au travail effectué, nous avons pu étudier pleinement un processus tel que le contrôle douanier dans l'activité économique étrangère. Nous avons pu étudier les différentes formes de sa mise en œuvre et traiter chaque forme en détail. Nous avons abordé tous les actes juridiques réglementaires, lois et codes liés à ce processus et qui en donnent une description claire.
Au cours de notre travail, nous avons accompli toutes les tâches que nous nous sommes fixées :
1. Envisager les lois nécessaires qui réglementent toutes les actions de contrôle douanier.
2. Identifier les aspects clés de ce processus.
3. Déterminer les sujets et objets de contrôle.
4. Étudiez les formes et les principes.
5. Comprendre la procédure de conduite du contrôle.
Ils ont également appris comment les zones de contrôle douanier sont établies et quelles règles s'appliquent sur leur territoire. Nous avons examiné les voies et les méthodes d'interaction de tous les sujets impliqués dans le contrôle douanier. Également approfondi divers aspects. Appris quelles sont les relations entre l'objet et le sujet dans le contrôle douanier. Nous avons vu qui participe à ce processus complexe.
En résumant ce travail, nous pouvons dire immédiatement que le contrôle douanier joue un rôle important dans l'économie des pays qui ont des frontières douanières entre eux. Les autorités douanières sont une sorte de protection des frontières de chaque pays et sont également le garant de la sécurité du pays et veillent à ce qu'il y ait toujours des marchandises de haute qualité et légales sur le marché du pays.
Liste des sources utilisées
1. http://www.tsouz.ru/Docs/Kodeks3/razdel3/Pages/tkgl15.aspx
2. http://www.uamconsult.com/book_755_chapter_44_%C2%A7_3._Mesto_i_vremja_osushhestvlenija_tamozhennogo_kontrolja.html
3. http://lektsii.com/1-23532.html
4. Code des douanes de la Fédération de Russie.
5. http://www.aup.ru/books/m229/46.htm
6.https://ru.wikipedia.org
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1.2. Principes du contrôle douanier
L'article 360 du code des douanes détermine que les marchandises et les véhicules importés sur le territoire douanier de la Fédération de Russie sont considérés comme étant sous contrôle douanier à partir du moment où ils franchissent la frontière douanière de la Fédération de Russie et jusqu'au moment :
mise en libre pratique ;
destruction;
refus en faveur de l'État;
conversion de biens en propriété fédérale;
exportation effective depuis le territoire douanier de la Fédération de Russie.
Le principe fondamental du contrôle douanier est le principe de sélectivité. Il est proposé de passer d'un contrôle complet de l'ensemble du flux de marchandises à des types et formes de contrôle douanier ciblés, ponctuels et axés sur les problèmes, dont le choix devrait être suffisant pour garantir le respect de la législation douanière de la Fédération de Russie. Ce choix est basé sur le système de gestion des risques. Le sens de ce système est d'analyser les domaines des relations juridiques douanières dans lesquels les violations de la législation douanière se produisent le plus souvent, de développer des mesures de contrôle douanier efficaces et efficientes qui contribueront non seulement à réduire le nombre de délits dans le domaine douanier, mais aussi empêcher la possibilité de leur commission à l'avenir.
Lors du contrôle douanier, afin de réduire le temps et d'augmenter son optimisation et son efficacité, les autorités douanières utilisent divers moyens techniques, dont la liste et la procédure d'application sont déterminées par le Service fédéral des douanes de la Fédération de Russie.
Le Code permet d'effectuer, et après la mainlevée des marchandises, des contrôles par les autorités douanières de l'exactitude des informations déclarées lors du dédouanement, mais uniquement dans un délai d'un an à compter de la date de perte du statut de marchandise sous contrôle douanier. Ces contrôles peuvent être effectués sous la forme d'un audit douanier, ou sous la forme d'un contrôle de la présence de marquages ou d'autres marques d'identification sur les marchandises.
Les marchandises ne peuvent être contrôlées que dans les zones de contrôle douanier. À ces fins, dans les lieux de contrôle douanier et d'inspection des marchandises et des véhicules, de leur stockage et de leur circulation sous contrôle douanier, des zones de contrôle douanier sont créées. Le plus souvent, les zones de contrôle douanier sont des entrepôts temporaires de stockage et des entrepôts douaniers (locaux de stockage des marchandises, stationnement des véhicules, sites ouverts et à conteneurs). Les zones de contrôle douanier peuvent être permanentes et temporaires. La procédure de création et de désignation des zones de contrôle douanier, ainsi que les exigences relatives à leur aménagement et à leur équipement, sont établies par le Service fédéral des douanes de la Fédération de Russie.
Pour toutes les personnes dont l'activité principale, d'une manière ou d'une autre, est régie par les normes de la législation douanière, le Code des douanes établit l'obligation de présenter, à la demande des autorités douanières, les documents et renseignements nécessaires au contrôle douanier. Ceux-ci peuvent être liés à des opérations économiques étrangères et ultérieures avec des marchandises, des documents commerciaux, des documents comptables et de déclaration, y compris sous forme de documents électroniques. Dans le cadre de ce Code, il est établi que les documents requis pour le contrôle douanier doivent être conservés de trois à cinq années civiles, selon le type d'activité dans le domaine des douanes.
Lors du contrôle douanier, il est interdit de causer des dommages aux personnes contrôlées et à d'autres personnes, ainsi qu'aux marchandises et aux véhicules.
1.3. Formes de contrôle douanier
Selon les formes de contrôle douanier, ils distinguent (article 366 du Code du travail de la Fédération de Russie):
a) vérification des documents et des informations ;
b) interrogatoire oral ;
c) obtenir des éclaircissements ;
d) contrôle douanier ;
e) contrôle douanier des marchandises et des véhicules ;
f) contrôle douanier des marchandises et des véhicules ;
g) recherche personnelle ;
h) vérifier l'étiquetage des marchandises avec des marques spéciales, la présence de marques d'identification sur celles-ci ;
i) inspection des locaux et des territoires aux fins de contrôle douanier ;
j) contrôle douanier.
Conformément aux instructions sur les actions des fonctionnaires des autorités douanières qui effectuent le dédouanement et le contrôle douanier lors de la déclaration et de la mainlevée des marchandises, établies par ordre du Comité national des douanes de la Fédération de Russie No. et véhicules, surveillance douanière, vérification du l'étiquetage des marchandises avec des marques spéciales, la présence de marques d'identification sur celles-ci - jusqu'aux opérations de contrôle proprement dites.
Lors de l'enregistrement des marchandises conformément au régime douanier de mise à la consommation intérieure, toutes les formes de contrôle douanier ne sont pas utilisées et elles peuvent être conditionnellement divisées en deux groupes: de base et supplémentaire. Le groupe principal comprend les formes de contrôle douanier qui sont utilisées en permanence et sans leur utilisation, en principe, il n'est pas possible d'effectuer le dédouanement, ce sont:
Vérification des documents et des informations ;
inspection douanière de marchandises et de véhicules;
Contrôle douanier des marchandises et des véhicules.
Formulaires supplémentaires: interrogatoire oral, obtention d'explications, surveillance douanière et vérification de l'étiquetage des marchandises avec des marques spéciales, la présence de marques d'identification sur celles-ci n'est pas toujours utilisée, le plus souvent lorsque, sur la base des résultats du contrôle principal, des circonstances ont été révélées qui nécessitent une vérification supplémentaire, ou un contrôle douanier est effectué soit pour un produit spécifique, soit en utilisant une procédure de dédouanement spéciale.
L'inspection personnelle, l'audit douanier en tant que formes de contrôle douanier lorsque les marchandises sont mises à la consommation intérieure ne sont pas appliqués, cependant, nous examinerons leurs définitions et leurs objectifs.
Vérification des documents et des informations
La vérification des documents et des informations est l'une des principales formes de contrôle douanier et vise à établir leur authenticité, l'exactitude de leur exécution et la fiabilité des informations qu'ils contiennent.
Si, lors du contrôle documentaire, l'agent des douanes établit des informations insuffisantes dans les documents soumis, ou s'il existe des raisons de douter de leur fiabilité, il a alors le droit de demander des documents et des informations supplémentaires par écrit. La demande précise notamment quels documents et à quelles fins doivent être présentés et dans quel délai. Ce délai doit être suffisant pour obtenir ces documents. Si l'absence de documents et d'informations a une incidence sur la décision de mainlevée des marchandises, l'agent habilité qui effectue le contrôle documentaire établit et envoie immédiatement au déclarant un avis indiquant quelles conditions de mainlevée ne sont pas remplies et quel déclarant particulier doit prendre les mesures suffisantes pour s'y conformer. avec les conditions de mainlevée (arrêté du Comité national des douanes du 28 novembre 2003 n° 1356, point 46).
La liste des documents et informations requis pour le dédouanement des marchandises conformément au régime douanier sélectionné est établie par arrêté du Comité national des douanes de Russie du 16 septembre 2003 n ° 1022
interrogatoire oral
Une forme de contrôle douanier que, à un degré ou à un autre, les agents des douanes utilisent constamment lorsqu'ils communiquent avec les conducteurs de véhicules, les représentants d'un entrepôt de stockage temporaire (TSW), les déclarants et d'autres parties intéressées lors de la production du dédouanement des marchandises et des véhicules . Dans le même temps, le Code (article 368 du Code du travail de la Fédération de Russie) établit que l'exécution des explications écrites de ces personnes n'est pas requise.
Obtenir des éclaircissements
Contrairement à une enquête orale, la réception des explications se fait par écrit. La forme d'explication est établie par arrêté du Comité national des douanes du 24 novembre 2003 n ° 1323. Des explications sont prises sur les circonstances pertinentes pour le contrôle douanier auprès des personnes liées au mouvement des marchandises et des véhicules à travers la frontière douanière et qui disposent de ces informations. (Article 269 du Code du travail de la Fédération de Russie). Parmi les mesures visant à minimiser les risques, l'obtention d'explications est fournie lorsque plusieurs profils de risque sont déclenchés, par exemple : profil de risque n° 11/291104/00049, porté à la douane par courrier du Service fédéral des douanes du 29 novembre , 2004 n° 01-06/8822dsp.
Surveillance douanière
Tel que défini à l'article 370 du Code du travail de la Fédération de Russie "Surveillance douanière - surveillance visuelle publique, ciblée, systématique ou ponctuelle, directe ou indirecte (utilisant des moyens techniques) par des agents des douanes autorisés du transport de marchandises et de véhicules sous douane contrôle, engageant avec eux des cargaisons et d'autres opérations.
Cette forme de contrôle douanier n'est pas si souvent utilisée aux points de livraison et de dédouanement, mais aux points de contrôle frontaliers et aux points d'entrée dans le pays, elle est utilisée constamment et, dans la plupart des cas, sert de base pour décider d'autres contrôles plus approfondis. formes de contrôle.
Contrôle douanier des marchandises et des véhicules
L'inspection douanière des marchandises et des véhicules (article 371 du Code du travail de la Fédération de Russie) est une forme de contrôle douanier dans laquelle les agents de l'autorité douanière n'effectuent qu'une inspection visuelle externe de l'objet du contrôle. Dans le même temps, si l'objet du contrôle est situé dans la zone de contrôle douanier, l'inspection peut être effectuée en l'absence de personnes ayant autorité à leur égard. L'acte de contrôle douanier peut être établi ou non en fonction du résultat du contrôle et de la volonté de la personne ayant autorité par rapport à l'objet du contrôle.
Aux lieux de livraison des marchandises et des véhicules, le contrôle douanier est effectué par des agents habilités à procéder aux opérations de contrôle de chaque véhicule entrant dans la zone de responsabilité de cette autorité douanière. Les conditions de respect de la procédure de transit douanier interne sont vérifiées - l'intégrité de la soute du véhicule, les moyens d'identification douanière. Dans le même temps, aucun rapport d'inspection n'est établi, mais seules les notes appropriées sont saisies dans le formulaire «Confirmation de l'arrivée du véhicule».
Mais, si un contrôle douanier doit être effectué conformément aux mesures de minimisation du risque porté à l'autorité douanière sous forme papier, alors ses résultats sont consignés dans un acte de contrôle douanier dont la forme est fixée par Arrêté de l'Etat Commission des douanes du 20 octobre 2003 n° 1166 (annexe 2).
Par exemple : La lettre n° 01-06/12064 du 18.04.05 du Service fédéral des douanes a apporté le profil de risque n° 11/180405/00125 aux autorités douanières. La zone de risque est la possibilité de déclarer de fausses informations sur les marchandises et les véhicules en présentant des documents invalides lors du dédouanement, la substitution de documents ou leur falsification afin de réduire le montant des paiements douaniers dus. Parmi les mesures de minimisation du risque prévues dans les lieux de livraison et de dédouanement des marchandises, figure également un contrôle douanier, qui est effectué par les agents des unités de contrôle lors de l'accomplissement de la procédure VTT et vise à vérifier la l'intégrité du moyen d'identification douanière et de la soute du véhicule.
Contrôle douanier des marchandises et des véhicules
L'inspection douanière est la forme de contrôle douanier la plus courante et, à mon avis, la plus efficace. C'est l'inspection qui permet de résoudre l'une des tâches principales des autorités douanières - la tâche de lutter contre la contrebande et le mouvement illégal de marchandises à travers la frontière douanière du pays.
L'article 372 du code des douanes définit les modalités d'application de cette forme de contrôle douanier. En bref, les principales dispositions :
Inspection douanière - une procédure visant à identifier (vérifier) les marchandises et les véhicules et effectuée par des fonctionnaires des autorités douanières en présence, en règle générale, du propriétaire des marchandises (son représentant légal) et d'un employé de l'entrepôt de stockage temporaire dans le zone de contrôle douanier dont le contrôle est effectué. En plus d'eux, un représentant du transporteur (conducteur du véhicule) peut également être présent. Bien que la présence obligatoire de ces personnes lors de l'inspection soit déterminée séparément, en aucun cas l'inspection douanière ne peut être effectuée sans la participation de témoins. Le Code définit les cas dans lesquels l'autorité douanière peut procéder à l'inspection douanière des marchandises et des véhicules en l'absence des personnes habilitées à l'égard des marchandises et (ou) des véhicules, mais dans ces cas, l'inspection douanière est effectuée en présence de témoins attestants.
Aux lieux de livraison et de dédouanement des marchandises, l'inspection est effectuée après l'enregistrement de la déclaration en douane de la cargaison, bien que dans certains cas, il soit autorisé d'effectuer une inspection douanière avant le dépôt de la déclaration en douane de la cargaison (CCD).
Sur la base des résultats du contrôle douanier, un acte est dressé en deux exemplaires. La forme de l'acte est établie par l'arrêté du Comité national des douanes du 20 octobre 2003 n ° 1166 (annexe 2). En plus des résultats eux-mêmes, il indique également toutes les informations sur les raisons de la perquisition, les fonctionnaires et les personnes présentes, où elle a été effectuée, quand, quels moyens techniques ont été utilisés, etc.
Le deuxième exemplaire de l'acte est remis à la personne ayant autorité sur la marchandise ou à son représentant.
Inspection personnelle
L'article 373 du Code du travail de la Fédération de Russie définit la fouille personnelle comme une forme exclusive de contrôle douanier. En effet, une perquisition personnelle est une forme particulière de contrôle douanier, dont la conduite est associée à une invasion de la sphère des droits et libertés personnels des citoyens, par conséquent, chacune de ses conduites nécessite la décision du chef de l'autorité douanière ( suppléant), et par écrit. Dans le même temps, il doit y avoir des raisons de supposer qu'un individu traversant la frontière d'État de la Fédération de Russie se cache avec lui et ne libère pas volontairement des marchandises dont l'importation sur le territoire douanier de la Fédération de Russie et l'exportation depuis ce territoire ou sont déplacés en violation de la procédure établie.
L'inspection personnelle en tant que forme de contrôle douanier est principalement utilisée aux points de contrôle pour les personnes de l'autre côté de la frontière douanière dans les aéroports, les ports fluviaux et maritimes et aux postes frontières. Dans les lieux de livraison des marchandises et des véhicules à l'intérieur du territoire douanier, cette procédure n'est pas appliquée.
Vérification de l'étiquetage des marchandises avec des marques spéciales, de la présence de marques d'identification sur celles-ci
L'article 374 du Code du travail de la Fédération de Russie établit cette forme de contrôle douanier, qui consiste à vérifier la présence sur les marchandises ou leur emballage de marques spéciales, de marques d'identification ou d'autres moyens de désignation des marchandises utilisés pour confirmer la légalité de leur importation dans le territoire douanier de la Fédération de Russie. L'absence de ces méthodes de désignation des marchandises est considérée comme une confirmation du fait de l'importation de marchandises sur le territoire douanier de la Fédération de Russie sans dédouanement ni mainlevée des marchandises. Un exemple de ces produits peut être les produits soumis à accise et étiquetés, en particulier les produits alcoolisés ayant une teneur en alcool éthylique supérieure à 9 % et les cigarettes.
En général, cette forme de contrôle douanier est spécifique et étroitement ciblée, je ne suis pas sûr qu'elle aurait dû être distinguée comme un type distinct. Il était tout à fait possible de le réaliser dans le cadre du contrôle douanier.
Inspection des locaux et des territoires
Inspection des locaux et des territoires - une forme de contrôle douanier, qui est effectuée afin de confirmer la présence de marchandises et de véhicules sous contrôle douanier dans les entrepôts de stockage temporaire, les entrepôts douaniers, dans les locaux d'une boutique hors taxes, ainsi que pour les personnes qui doivent avoir des marchandises conformément aux termes des procédures douanières ou des régimes douaniers (article 375 du Code du travail de la Fédération de Russie).
Le contrôle est effectué sur la base d'un arrêté émis par le chef de l'autorité douanière dans le délai minimum nécessaire à son exécution, et ne peut durer plus d'une journée. Sur la base de ses résultats, un acte est rédigé sous la forme approuvée par l'arrêté du Comité national des douanes du 16 septembre 2003 n ° 1023 (annexe 3). Le deuxième exemplaire de l'acte spécifié est remis à la personne dont les locaux ou les territoires ont été inspectés.
Cette forme de contrôle douanier est assez souvent utilisée dans la mise en œuvre de contrôles aléatoires sur les activités des entrepôts contrôlés de contrôle temporaire, ainsi que dans les cas où les marchandises sont libérées sous condition et doivent être conservées par la personne responsable jusqu'à ce qu'elle remplisse certaines obligations.
Contrôle douanier
Audit douanier - vérification, en ce qui concerne les personnes morales et les entrepreneurs individuels, du fait de la mainlevée des marchandises, ainsi que de la fiabilité des informations spécifiées dans la déclaration en douane et d'autres documents présentés lors du dédouanement, en comparant ces informations avec la comptabilité et données de rapport, avec factures et autres informations.
Le contrôle douanier est effectué dans des formulaires généraux et spéciaux.
Un contrôle douanier général est une forme simple de vérification qui est effectuée par les autorités douanières auprès des déclarants, destinataires de marchandises ou titulaires de contrats, sur décision du chef de l'autorité douanière.
L'audit ne peut durer plus de trois jours ouvrables et ne doit pas interférer avec la production ou les activités commerciales de la personne auditée.
La répétition d'un contrôle douanier général pour les mêmes marchandises n'est pas autorisée.
Un audit douanier spécial est un contrôle plus approfondi et approfondi non seulement des personnes susmentionnées, mais également des courtiers en douane et des transporteurs, des propriétaires d'entrepôts et de véhicules de stockage temporaire, ainsi que de ceux qui se livrent au commerce de gros ou de détail de marchandises importées. La conduite d'un audit douanier spécial est désignée au moins par le chef des douanes. La décision est rédigée par écrit et avant le départ est remise à la personne qui sera auditée. Le délai d'exécution est de 3 mois à compter de la décision de l'autorité douanière supérieure. Il n'est pas permis de le refaire avec la même personne en relation avec les mêmes marchandises.
Sur la base des résultats de l'audit douanier, un acte est rédigé sous la forme approuvée par l'arrêté du Comité national des douanes du 16 septembre 2003 n ° 1023 (annexe 4), dont le deuxième exemplaire doit être remis à la personne dont l'audit a été effectué.
La procédure de réalisation d'un audit, les droits des agents des douanes et leurs actions en cas de détection d'indices d'un crime ou d'une infraction administrative dans le domaine des affaires douanières, de saisie de marchandises ou de saisie de marchandises lors d'un audit douanier spécial sont détaillés à l'article 376 du Code du travail de la Fédération de Russie.
Dispositions fondamentales relatives au dédouanement
La procédure de dédouanement est déterminée par le Code des douanes et les actes juridiques du Service fédéral des douanes adoptés conformément à celui-ci et est établie en fonction des types de marchandises transportées à travers la frontière douanière, du type de transport utilisé pour ce mouvement ou du catégories de personnes transportant des marchandises et des véhicules.
Le Code des douanes actuel ne définit pas la notion de "dédouanement", dans l'ancien Code, à l'article 18, le dédouanement est défini comme une procédure de placement de marchandises et de véhicules sous un certain régime douanier et de cessation de ce régime conformément aux exigences et dispositions du présent Code.
Mais si nous prenons comme base les dispositions de l'article 60 du Code du travail de la Fédération de Russie - le début et l'achèvement du dédouanement du Code actuel, nous obtenons alors la définition suivante du concept de "dédouanement" (pour les importations marchandises):
Dédouanement - une procédure qui commence à partir du moment de la soumission à l'autorité douanière d'une déclaration en douane préliminaire, ou des documents et informations devant être présentés à l'arrivée des marchandises et des véhicules sur le territoire douanier de la Fédération de Russie (selon l'action antérieurement) et, dans certains cas, - une déclaration orale ou l'accomplissement d'autres actes indiquant l'intention d'une personne d'effectuer le dédouanement et aboutissant à l'accomplissement des opérations douanières nécessaires conformément au présent code pour l'application des régimes douaniers aux marchandises, par placer des marchandises sous un régime douanier ou pour mettre fin à ce régime, si ce régime douanier est valable pendant une certaine période, ainsi que pour le calcul et la perception des droits de douane.
Sur la base de la formulation ci-dessus, il s'avère que le dédouanement des marchandises commence déjà à partir du moment où le transporteur a présenté les documents au point de contrôle, et se termine par l'exécution de certaines opérations nécessaires "pour placer les marchandises sous le régime douanier ou .. . pour calculer et percevoir les paiements de douane." Autrement dit, il s'avère que le processus même de dédouanement des marchandises conformément au régime douanier choisi - avec vérification de la déclaration en douane, annulation de fonds, etc. n'est pas un processus de dédouanement.
Dans le cadre du dédouanement, les personnes intéressées sont tenues de présenter aux autorités douanières les documents et informations nécessaires au dédouanement. Les documents peuvent être soumis sous forme d'originaux ou de copies certifiées conformes de manière appropriée, ainsi que sous forme de documents électroniques.
Le dédouanement ne peut être achevé qu'après la mise en œuvre de tous les types de contrôle étatique nécessaires sur l'importation/exportation de marchandises.
Le principal document qui détermine la procédure de dédouanement est l'instruction sur les actions des agents des douanes qui effectuent le dédouanement et le contrôle douanier lors de la déclaration et de la mainlevée des marchandises, établie par arrêté du Comité d'État des douanes de la Fédération de Russie n ° 1356 de novembre 28, 2003.
Conformément à cet arrêté, les agents des autorités douanières, lorsqu'ils effectuent le dédouanement et le contrôle douanier des marchandises en mode de mise à la consommation intérieure, effectuent :
a) la fixation du fait de déposer une déclaration en douane et des documents ;
b) contrôle du respect des conditions d'acceptation de la déclaration en douane ;
c) envoi (réception) de la déclaration en douane (si nécessaire);
d) enregistrement (acceptation) de la déclaration en douane présentée ;
e) vérification de la conformité des informations déclarées dans la déclaration en douane sur le nom des marchandises, leurs données quantitatives (nombre de pièces, poids, etc.) avec les informations contenues dans les documents présentés à l'autorité douanière lors de la déclaration des marchandises, comme ainsi que dans les copies électroniques des documents douaniers ;
f) contrôle de l'exactitude de la détermination du code de classification des marchandises selon le TN VED de la Russie ;
g) contrôle de l'exactitude de la détermination du pays d'origine des marchandises ;
h) le contrôle du respect des mesures de régulation non tarifaires ;
i) contrôle aux fins de l'application des mesures relatives à la protection de la propriété intellectuelle ;
j) le contrôle des devises et le contrôle de l'exécution des opérations de troc avec l'étranger ;
k) contrôle de la valeur en douane ;
l) contrôle statistique des coûts ;
m) contrôle de l'exactitude du calcul et de la ponctualité du paiement des paiements en douane ;
n) contrôle du respect des conditions de placement sous ce régime douanier ;
o) surveiller le respect des conditions supplémentaires de libération ;
p) identification des risques contenus dans les profils de risque communiqués aux autorités douanières sous forme papier et (ou) électronique;
c) préparation et adoption d'une décision de suspension de la mainlevée des marchandises ;
r) décider de prolonger le délai de contrôle des marchandises ;
s) prendre une décision sur la mainlevée (libération conditionnelle) ou sur l'impossibilité de la mainlevée des marchandises conformément au régime douanier déclaré.
Il est important de noter ici que les agents de l'autorité douanière chargés d'effectuer ces opérations du point e) au point t), c'est-à-dire pour le contrôle documentaire, par ordonnance du Comité national des douanes 1356 du 28 novembre 2003, seulement 1,5 heure a été allouée.
Déclaration de marchandises
Lors du passage des marchandises à la frontière douanière, elles sont soumises à déclaration aux autorités douanières en déclarant, sous forme écrite, orale, électronique ou implicite, toutes les informations nécessaires aux fins douanières.
La liste des informations à indiquer dans la déclaration en douane, le formulaire de déclaration sont déterminés par l'article 124 du Code du travail de la Fédération de Russie et l'ordonnance du Comité d'État des douanes de Russie du 21 août 2003 n ° 915.
La déclaration des marchandises est effectuée par le déclarant, ou pour son compte par un commissionnaire en douane.
Une déclaration en douane peut être présentée à toute autorité douanière habilitée à accepter les déclarations en douane, sauf dans les cas où le FCS de Russie a établi certaines autorités douanières pour déclarer certains types de marchandises.
Le délai de dépôt d'une déclaration en douane pour les marchandises importées sur le territoire douanier de la Fédération de Russie est de 15 jours à compter de la date d'achèvement du transit douanier interne, si la déclaration des marchandises n'est pas faite au lieu de leur arrivée. Ce délai peut être prolongé par l'autorité douanière sur demande écrite du déclarant dans le délai de dépôt temporaire des marchandises.
Procédures de dédouanement simplifiées
Le code des douanes prévoit la possibilité d'appliquer un certain nombre de procédures simplifiées. Ces procédures peuvent inclure :
Déclaration préliminaire de marchandises (article 130 du Code du travail de la Fédération de Russie);
Déclaration avec dépôt de déclarations en douane incomplètes
(article 135 du Code du travail de la Fédération de Russie);
Déclaration périodique (article 136 du Code du travail de la Fédération de Russie);
Déclaration temporaire périodique de marchandises russes
(article 138 du Code du travail de la Fédération de Russie);
Mainlevée des marchandises avant le dépôt d'une déclaration en douane (article 150 du Code du travail de la Fédération de Russie);
Dépôt temporaire de marchandises sous douane
contrôle à l'entrepôt du requérant (article 117 du Code du travail de la Fédération de Russie).
La déclaration préalable de marchandises consiste à permettre le dépôt d'une déclaration en douane avant même l'arrivée des marchandises étrangères sur le territoire douanier de la Fédération de Russie ou avant l'achèvement du transit douanier intérieur. Dans ce cas, il est permis d'utiliser des documents de transport ou commerciaux sous forme de copies de ces documents certifiées conformes par le déclarant.
Si les marchandises ne sont pas présentées à l'autorité douanière qui a accepté la déclaration en douane préliminaire dans les 15 jours, la déclaration est considérée comme non présentée.
Une déclaration incomplète permet au déclarant de soumettre une déclaration en douane sans y indiquer certaines informations non pertinentes, à condition que les informations déclarées soient suffisantes pour la mainlevée des marchandises, le calcul et le paiement des droits de douane, confirment le respect des restrictions et permettent également aux marchandises à identifier. Dans ce cas, parallèlement au dépôt d'une déclaration en douane incomplète, le déclarant s'engage par écrit à fournir les informations manquantes dans un délai n'excédant pas 45 jours à compter de la date d'acceptation de la déclaration en douane incomplète.
La déclaration périodique peut être appliquée en cas de mouvement régulier de marchandises à travers la frontière douanière par la même personne dans un certain délai. Dans le même temps, une déclaration en douane est soumise pour toutes les marchandises transportées à travers la frontière douanière.
La déclaration temporaire périodique de marchandises russes est autorisée lors de l'exportation de marchandises russes, pour lesquelles les informations exactes requises pour le dédouanement ne peuvent être fournies conformément à la conduite normale du commerce extérieur.
Après le départ des marchandises russes du territoire douanier de la Fédération de Russie, le déclarant est tenu de présenter une déclaration en douane complète et dûment remplie pour toutes les marchandises russes exportées dans un certain délai dans un délai ne dépassant pas 90 jours à compter du jour suivant l'expiration du délai d'exportation des marchandises déclarées.
Lorsque des marchandises sont importées sur le territoire douanier de la Fédération de Russie, dont le dédouanement est effectué sous une forme simplifiée et (ou) en priorité, leur mainlevée peut être effectuée avant le dépôt de la déclaration en douane, à condition que le déclarant a présenté des documents commerciaux ou autres contenant des informations permettant d'identifier les marchandises, ainsi que des documents et informations confirmant le respect des restrictions, payé les droits de douane ou assuré leur paiement.
Cette procédure est autorisée si le déclarant présente une obligation écrite de déposer une déclaration en douane et de fournir les documents et informations nécessaires dans un délai ne dépassant pas 45 jours à compter de la date de mainlevée des marchandises.
Si des conditions de stockage spéciales sont requises pour le stockage temporaire des marchandises et qu'il n'existe pas d'entrepôt de stockage temporaire adapté au stockage de ces marchandises à une proximité raisonnable du lieu de réception des marchandises, alors, avec l'autorisation de l'autorité douanière, le stockage temporaire peut être effectué à l'entrepôt du destinataire des marchandises. En outre, cette procédure peut être appliquée aux personnes pour lesquelles des procédures spéciales simplifiées sont établies ou aux organismes et institutions de l'État.
Lors de la délivrance d'une autorisation de dépôt temporaire dans l'entrepôt du destinataire des marchandises, l'autorité douanière a le droit d'exiger une garantie pour le paiement des paiements douaniers.
Lors du stockage des marchandises dans son entrepôt, le destinataire est tenu de respecter toutes les exigences applicables aux entrepôts de stockage temporaire et à leurs propriétaires.
En outre, l'article 68 du Code du travail de la Fédération de Russie prévoit la possibilité d'appliquer des procédures simplifiées spéciales :
1. Dépôt temporaire de marchandises sous contrôle douanier dans l'entrepôt du demandeur.
2. Mainlevée des marchandises avant le dépôt d'une déclaration en douane.
3. Déclaration préalable avec présentation d'une déclaration en douane périodique incomplète ou incomplète.
4. Déclaration des marchandises sous contrôle douanier à l'entrepôt du demandeur avec dépôt d'une déclaration périodique.
L'application de procédures simplifiées spéciales concernant des personnes spécifiques n'est possible que si la procédure établie pour l'obtention d'un permis est suivie et à condition que le demandeur ne dispose pas de décisions effectives et non exécutées sur des cas d'infractions administratives dans le domaine des douanes le jour de candidature.
La procédure d'établissement de procédures spéciales de dédouanement simplifiées pour les particuliers a été approuvée par arrêté du Ministère du développement économique et du commerce de la Fédération de Russie du 27 janvier 2005 n° 9 et complétée par la lettre du Service fédéral des douanes du 11 mars 2005. N° 01-06/7266.
QUALITÉ DE LA FOURNITURE DES SERVICES DOUANIERS DE RUE "BELTAMOZHSERVICE" Sur la base des recherches ci-dessus, il est possible d'identifier les domaines prioritaires dans le domaine de l'amélioration de la qualité de la fourniture des services douaniers sur l'exemple de RUE "Beltamozhservice": y compris par...
Régulation et contrôle (mesures tarifaires et non tarifaires, système fiscal, contrôle des devises, etc.) ; deuxièmement, l'introduction des mécanismes de contrôle nécessaires qui permettent à l'État de surveiller le respect des règles établies. Nous avons brièvement décrit les fonctions des autorités douanières et les moyens qu'elles utilisent pour réglementer l'activité économique étrangère dans les sections précédentes. Maintenant...
10 ou 18%, et il est enregistré dans le journal des factures émises. Ainsi, les organisations commerciales ont le droit de vendre dans le régime douanier d'exportation uniquement les marchandises en libre circulation sur le territoire douanier de la Fédération de Russie. La comptabilisation des opérations d'acquisition de biens destinés à la vente à l'exportation est effectuée de la même manière que la comptabilisation des biens achetés pour ...